房地產(chǎn)企業(yè)，2018年6月份實(shí)際繳納增值稅404萬(wàn)元，12月份報(bào)所得稅本年累計(jì)的應(yīng)納稅所得額為268萬(wàn)元，多交的這些所得稅在2019年怎么抵過(guò)來(lái)

答： 1.增值稅和企業(yè)所得稅是兩個(gè)稅種，無(wú)法互相抵。 2.假如你公司企業(yè)所得稅2018年多交了268萬(wàn)，在2019年季度納稅申報(bào)時(shí)假如有企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額，可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅大廳直接在金稅三期系統(tǒng)中做“匯算清繳多交抵稅”，2019年就可以不用再繳納稅款。

2018年12月計(jì)提企業(yè)所得稅金額少了，2019年1月實(shí)際繳納多了一萬(wàn)元，這一萬(wàn)元會(huì)計(jì)分錄怎么做呢？

答： 你好 補(bǔ)計(jì)提借方以前年度損益貸方應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 借方未分配利潤(rùn)貸方以前年度損益

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局2019年第13號(hào)公告規(guī)定：對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，對(duì)于年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。---------我對(duì)這個(gè)文件理解不透，比方說(shuō)，2019年一季度，年應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)，交多少企業(yè)所得稅？二季度年應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)，交多少企業(yè)所得稅，三季度年應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)，交多少企業(yè)所得稅？怎么得來(lái)的？謝謝老師。

答： 一季度=50*0.25*0.2 二季度=100*0.25*0.2 三季度=100*0.25*0.2+200*0.5*0.2