計提文化建設(shè)費怎么做分錄？

bamboo老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師

2019-04-03 16:11

您好
1、直接繳納的：
借：管理費用--文化事業(yè)建設(shè)費
貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款
2.先計提后繳納的
借：管理費用--文化事業(yè)建設(shè)費
貸：應(yīng)交稅費---文化事業(yè)建設(shè)費
借：應(yīng)交稅費---文化事業(yè)建設(shè)費
貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款

御姐追問

2019-04-03 16:16

老師，文化建設(shè)費是含稅價乘以0.03吧

bamboo老師解答

2019-04-03 16:20

《關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點中文化事業(yè)建設(shè)費征收有關(guān)問題的補(bǔ)充通知》，繳納文化事業(yè)建設(shè)費的單位和個人（以下簡稱繳納義務(wù)人）應(yīng)按照提供廣告服務(wù)取得的計費銷售額和3%的費率計算應(yīng)繳費額，計算公式如下：
應(yīng)繳費額=計費銷售額×3%
計費銷售額，為納稅人提供廣告服務(wù)取得的全部含稅價款和價外費用，減除支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者的含稅廣告發(fā)布費后的余額。
繳納義務(wù)人減除價款的，應(yīng)當(dāng)取得增值稅專用發(fā)票或國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他合法有效憑證，否則，不得減除。