為什么遞延所得稅計算時用25%.應(yīng)交所的用15%的稅率，

答： 你好，因為2017年該企業(yè)適用15%的企業(yè)所得稅稅率，2018年適用25%的企業(yè)所得稅稅率。計算2017年所得稅時肯定需要按照15%的稅率。但遞延所得稅費用需要2018年繳納，根據(jù)規(guī)定只能按照2018年企業(yè)適用的所得稅稅率計算。

這個題說2018年以后不再屬于高新技術(shù)企業(yè)，且所得稅稅率將變更為25%，那么在計算，2018年末遞延所得稅資產(chǎn)的時候用的稅率是25%的，那么為什么在計算應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅的時候用的稅率是15%的呢？

答： 遞延所得稅是未來事項的影響，所以以25%計算。 而本期所得稅還是按照本期的稅率進行計算。

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師這道題中，稅率的選擇有點兒弄不明白。第一、當(dāng)期應(yīng)交所得稅的稅率用2017年會計期間的15%，不用2018年的25%，是這樣理解嗎？第二、遞延所得稅當(dāng)期發(fā)生額時，為什么期初的余額不要這換算成25%的稅率去減呢，如遞延所得稅資產(chǎn)期初余額用15/15%*25%=25，發(fā)生額=200*25%-25呢？

答： 同學(xué)：你好。第一：應(yīng)交所得稅率使用現(xiàn)行稅率：題目表明以后不是高新，即現(xiàn)在是，高新15%。