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送心意

meizi老師

職稱： 中級會計師

2019-04-02 18:16

你好  注 意： 
 
1. 取得注明旅客身份信息的公路、水路等客票的按照3%計算進項稅額； 
 
2. 取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的按照9%計算進項稅額； 
 
3. 取得注明旅客身份信息的鐵路車票的按照9%計算進項稅額； 
 
4. 對于取得未注明旅客身份信息的出租票、公交車票等，不得計算抵扣； 
 
5. 旅客運輸服務是指客運服務，包括通過陸路運輸，水路運輸，航空運輸為旅客個人提供的客運服務。 
 
 
 
政 策： 
 
財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號《關于深化增值稅改革有關政策的公告》： 
 
六、納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。 
 
（一）納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進項稅額： 
 
1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額； 
 
2.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額： 
 
  航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9% 
 
3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額： 
 
  鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9% 
 
4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額： 
 
  公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3% 
 
（二）《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）第二十七條第（六）項和《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）第二條第（一）項第5點中“購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務”修改為“購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務”。

Anne 追問

2019-04-02 18:21

平時抵扣進項稅專票都認證過的，如果是實名的火車票進項稅應該是不能認證吧，那么在下個月申報增值稅時，應該怎么填呢

meizi老師 解答

2019-04-02 18:31

你好 是的 沒說要認證 你去看看2019.39號公告里面有填報說明

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相關問題討論
你好，待認證是沒有認證的稅額，待抵扣是已經認證的稅額沒有抵扣的
2020-08-03 14:54:52
您好， 1、本期未勾選抵扣的進項稅額計入應交稅費--待認證進項稅額科目核算。 2、一般納稅人轉登記為小規(guī)模納稅人，留待的進項稅額計入應交稅費--待抵扣進項稅額科目。 3、一般納稅人輔導期勾選認證的進項稅額，由于采用當期認證下期抵扣的政策，所以當期勾選認證的進項稅額計入應交稅費--待抵扣進項稅額科目核算。 4、二者都是應交稅費一級科目下的二級明細科目，用于核算不同情況下的進項稅額。
2020-08-04 09:22:05
你好，待認證是沒有勾選認證，待抵扣是認證了但是沒有抵扣
2020-08-03 15:13:50
您好 一個是還沒有勾選認證 一個是已經勾選認證了 還沒有抵扣銷項
2020-08-03 14:54:17
待認證 是發(fā)票到了沒有勾選
2020-08-03 14:57:11
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