2018年度所得稅報表里的彌補(bǔ)虧損明細(xì)表怎么做

答： 您好hrb:這個是我為一位同行回復(fù)的有關(guān)于彌補(bǔ)虧損明細(xì)表的回復(fù).希望對您會有幫助. 企業(yè)各年度盈虧情況 2003 2903699.34 2004 -1099954.12 2005 960012.86 2006 1996662.33 2007 -376893.86 2008 -235580.99 2009 -785855.04 您好.fmxq2010: 結(jié)合您所舉的例子現(xiàn)將企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表填制過程簡介如下: 1.該明細(xì)表中的項目1到5年和本年是指以匯算清繳年度為基準(zhǔn)往前推五年即可.企業(yè)是進(jìn)行2009年度的所得稅匯算清繳.所以本年為2009年.那么往前推五年的話年度分別是第一年為2004年.第二年為2005年.第三年為2006年.第四年為2007年.第五年為2008年. 2.盈利或虧損額這個項目是指企業(yè)按稅法計算出來應(yīng)納稅所得額.即主表的第23行的納稅調(diào)整后的所得而不是指利潤表中的利潤總額(這個利潤總額是按會計方示計算出來的盈虧). 3.合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補(bǔ)虧損額一般企業(yè)很少會填列該項目.一般只有企業(yè)合并分立的情況下和匯總納稅的企業(yè)會涉及到.所以這里屬于特殊的項目,不再展開. 4.因為明細(xì)表的后幾個項目在數(shù)據(jù)勾籍關(guān)系上有關(guān)系所以我將當(dāng)年可彌補(bǔ)的所得額(第4列),以前年度虧損彌補(bǔ)額(第5到9列),本年度實際彌補(bǔ)的以前年度虧損額(第10列),可結(jié)轉(zhuǎn)年度彌補(bǔ)虧損額(第11列).這幾個項目結(jié)合起來加以說明.(注:這里為了說明的方便我以明細(xì)表中的各項目的列數(shù)來代表各項目) 第4列的各年度的數(shù)據(jù)為第2列盈利或虧損額與第3列合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補(bǔ)虧損額的合計數(shù).所以第4列的數(shù)據(jù)如下: 2004年:-1099954.12 2005年:960012.86 2006年:1996662.33 2007年:-376893.86 2008年:-235580.99 2009年:-785855.04 第5到9列的各年數(shù)據(jù)如下: 第1行第5列前四年度為960012.86.第1行第6列前三年度為139941.26.第1行第7列前二年度為0.第1行第8列為前一年度為0.則第1行第9列合計為1099954.12.第1行第10列本年度實際彌補(bǔ)的以前年度虧損額為0.第1行第11列可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)虧損額不允許填列.(因為2004年度已經(jīng)到了五年的彌補(bǔ)虧損年限了.即使有未彌補(bǔ)完的也不允許再彌補(bǔ)了) 由于2005年的當(dāng)年可彌補(bǔ)所得額為正數(shù)960012.86.所以從第2行第6列到第2行第11列均填0. 由于2006年當(dāng)年可彌補(bǔ)所得額為正數(shù)1996662.33元.所以第3行第7列到第3行第11列均為0. 由于2007年當(dāng)年可彌補(bǔ)所得額為-376893.86.但是第4行第8列前一年度為0.(這是因為2008年也為虧損.所以無法彌補(bǔ))所以第4行第9列合計也為0.那么第4行第10列也為0.第4行第11列可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)虧損額為-376893.86元. 由于2008年的可彌補(bǔ)所得額也為:-235580.99,則第5行第10列本年可彌補(bǔ)以前年度虧損額為0.第5行第11列則為-235580.99 由于2009年的可彌補(bǔ)所得額也為虧損額:-785855.04.所以第6行第10列為0.第6行第11列為:-785855.04元. 那么第7行第11列可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額為376893.86加235580.99加785855.04元等于1398329.89元. 另外對于第6行第10列本年度實際彌補(bǔ)虧的以前年度虧損額與主表第24行彌補(bǔ)以前年度虧損數(shù)額是相等的. 上述的填表說明僅是根據(jù)貴公司的各年盈利虧損額來填寫的.但是這里我需要說明如下幾點(diǎn). 1.目前各地的稅務(wù)機(jī)關(guān)針對匯算清繳時彌補(bǔ)以前年度虧損會有不同的具體規(guī)定.例如北京地區(qū)有些區(qū)的國稅或地稅局就要求對需要彌補(bǔ)虧損的數(shù)額要提供由稅務(wù)師事務(wù)所或會計師事務(wù)所提供的鑒證報告.所以在具體填表時建議您還要先去國稅或地稅局去咨詢一下.是否需要提供中介機(jī)構(gòu)的報告. 2.現(xiàn)在有些地區(qū)的所得稅匯算清要先進(jìn)行電子申報.那么在報電子報表時有些稅務(wù)局會將第6行第2列到第6行第11列設(shè)為不許填列的項目.這是因為這些項目是和主表的第23行納稅調(diào)整后的金額是相關(guān)聯(lián)的.如果是這種情況的話,您要先填好主表中的其他項目和相關(guān)附表后算出第23行后,那么這個數(shù)據(jù)會自動轉(zhuǎn)入到第6行第2列.那么第6行第4列.第10列.第11列就會自動生成. 以上建議僅供您的參考.

在做2019年匯算清繳的時候，所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表的2018年度是0，實際上2018年度也是虧損的，這里怎么改啊

答： 你18年度是虧損，但是你18年匯算清繳的時候沒把這個虧損體現(xiàn)出來吧

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師，為什么我的企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表2017年和2018年的年度彌補(bǔ)虧損額是一樣的？

答： 2017和2018沒看見有虧損的呀