咸魚 追問(wèn)

2019-04-01 20:02

老師，固定資產(chǎn)清理賣出其實(shí)是虧的，但是所得稅確認(rèn)了收入因?yàn)殚_(kāi)票了，但是固定資產(chǎn)清理分錄中不涉及收入了，是不是錯(cuò)了？

宋生老師 解答

2019-04-02 09:06

你好！你固定資產(chǎn)清理還是要涉及收入，只是整體的收益是虧損。 
就像你賣蘋果的，蘋果買進(jìn)來(lái)4塊錢一個(gè)，你賣出去3塊，并開(kāi)票，那么你這3塊仍然是收入。只是你虧損了而已

咸魚 追問(wèn)

2019-04-02 10:19

老師，意思是，增值稅算營(yíng)業(yè)外收入，交稅。然后，企業(yè)所得稅報(bào)表就按增值稅確認(rèn)的收入？

咸魚 追問(wèn)

2019-04-02 10:20

那老師，我的憑證怎么做，做3那么和報(bào)表上的收入對(duì)應(yīng)起來(lái)？

宋生老師 解答

2019-04-02 10:29

你好！是的。就是這樣。 
借：銀行存款等相關(guān)科目 
 
貸：固定資產(chǎn)清理 
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

咸魚 追問(wèn)

2019-04-02 10:38

老師，這里沒(méi)用收入?。课业囊馑际钦f(shuō)不是應(yīng)該用到營(yíng)業(yè)外收入這個(gè)科目嗎？

宋生老師 解答

2019-04-02 11:04

你好！是最終確認(rèn)固定資產(chǎn)清理與實(shí)際固定資產(chǎn)余額的時(shí)候才確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收支 
第一、將要處置的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理 分錄為 
 
借：固定資產(chǎn)清理 
 
累計(jì)折舊 
 
貸：固定資產(chǎn) 
 
第二：發(fā)生清理費(fèi)用時(shí)： 
 
借：固定資產(chǎn)清理 
 
貸：銀行存款、應(yīng)繳稅費(fèi)等 
 
第三、處置的收入 
 
借：銀行存款 等相關(guān)科目 
 
貸：固定資產(chǎn)清理 
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 
第四， 清理凈損益 
 
如果是凈收益 
 
借：固定資產(chǎn)清理 
 
貸：營(yíng)業(yè)外收入

咸魚 追問(wèn)

2019-04-02 12:17

老師，我懂你的意思了，但是現(xiàn)在的實(shí)際情況是處置凈虧損。按理說(shuō)，分錄應(yīng)該寫借營(yíng)業(yè)外支出貸固定資產(chǎn)清理，沒(méi)用收入。之前會(huì)計(jì)因?yàn)殚_(kāi)票確認(rèn)了第3筆銀行收款為營(yíng)業(yè)外收入，報(bào)增值稅不含稅收入時(shí)候加了這個(gè)，我想問(wèn)這個(gè)做法是不是就不對(duì)了，不應(yīng)該加這張票上的不含稅金額？

宋生老師 解答

2019-04-02 13:46

您好！是的。固定資產(chǎn)是企業(yè)資產(chǎn)的一部分,不屬于你的收入確認(rèn)范圍,是與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的收入,處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生的利得或者損失在營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出中核算.

咸魚 追問(wèn)

2019-04-03 09:15

老師，現(xiàn)在申報(bào)表去年的錯(cuò)了，怎么辦？就算是匯算清繳基本都是調(diào)整費(fèi)用沒(méi)有人動(dòng)收入，現(xiàn)在怎么處理呢？

宋生老師 解答

2019-04-03 10:20

你好！匯算清繳營(yíng)業(yè)外收入是可以動(dòng)的。