會計 追問

2019-03-31 09:10

一、支付稅控系統(tǒng)技術(shù)維護費賬務(wù)處理:支付稅控系統(tǒng)技術(shù)維護費400元 
借：管理費用 
400元 
貸：銀行存款          400元 
借：應(yīng)交稅費 
－－應(yīng)交增值稅 
400元 
貸：營業(yè)外收入 
400元 
二、購買金稅盤、報稅盤賬務(wù)處理:（財稅[2012]15號）規(guī)定，增值稅納稅人2011年12月1日（含）以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備（包括分**機）支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。 會計分錄為： 
（1）購入專用設(shè)備和技術(shù)維護費 
借：固定資產(chǎn)、管理費用 貸：銀行存款等 （2）憑發(fā)票在增值稅應(yīng)納稅額中抵減 
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅（小規(guī)模納稅人為：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅） 
貸：營業(yè)外收入 
三、財稅〔2012〕15號：五、 
納稅人 
在填寫納稅申報 
表時，對可在增值稅 
應(yīng)納稅額 
中全額抵減的增值稅 
稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護費，應(yīng)按以下要求填報：增值稅一般納稅人 
將抵減金額填入《增值稅納稅申報表 
(適用于 
增值稅一般納稅人 
)》第23欄“ 
應(yīng)納稅額 
減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“ 
應(yīng)納稅額 
”與第21欄“ 
簡易征收 
辦法計算的應(yīng)納稅額”之和時，按本期減征額實際填寫；當(dāng)本期減征額大于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“ 
簡易征收 
辦法計算的應(yīng)納稅額”之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。 
 
 
 
 
這是另外一個老師回我的，那這個錯了是嗎

張艷老師 解答

2019-03-31 09:22

這是之前有一個政策是這樣說的， 
實務(wù)中就是上面老師的分錄了{(lán)實務(wù)中不確認(rèn)固定資產(chǎn)，也不計入營業(yè)外收入，其實計入營業(yè)外收入和沖減管理費用是一樣的效果}

會計 追問

2019-03-31 09:24

那如果記入營業(yè)外收入那是不是還要繳納所得稅呀？

張艷老師 解答

2019-03-31 09:31

是的，老師上面的分錄貸方?jīng)_減管理費用，也會增加當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的。

會計 追問

2019-03-31 09:43

但是你當(dāng)初不是計入管理費用，現(xiàn)在再沖管理費用呀

張艷老師 解答

2019-03-31 09:53

那您當(dāng)初是怎么做分錄的呢？

會計 追問

2019-03-31 10:07

這樣可以不

張艷老師 解答

2019-03-31 10:45

是的，就是這樣做會計分錄的。