YAN?? 追問

2019-03-30 09:44

沒有材料，但是工資那塊占很多

YAN?? 追問

2019-03-30 09:45

老師，請問商業(yè)類的工程分錄一般怎么做？

YAN?? 追問

2019-03-30 09:50

暫估的時候我是這樣子做的 
借:工程施工-合同成本 
貸:應(yīng)付賬款-暫估入賬 
 
結(jié)轉(zhuǎn)成本的時候， 
借:主營業(yè)務(wù)成本 
貸:工程施工-合同成本 
 
工程發(fā)票進(jìn)來的時候， 
借:工程施工-合同成本 
貸:應(yīng)付賬款-工程公司 
 
沖銷暫估的， 
借:應(yīng)付賬款-暫估入賬 
貸:工程施工-合同成本 
 
請問這樣子做對嘛？

暖暖老師 解答

2019-03-30 10:12

沖暫估的是做一個紅字分錄，其余的對

YAN?? 追問

2019-03-30 10:17

老師，那如果購進(jìn)的工程成本不夠沖銷暫估的，而工資又高于收入的，怎么處理？是不是虧損處理？

暖暖老師 解答

2019-03-30 10:21

是的，就是虧損而已的

YAN?? 追問

2019-03-30 10:21

好的，謝謝您啦

YAN?? 追問

2019-03-30 10:22

對了，老師，請問我們這種商業(yè)類的通信工程，是不是也涉及到那個工程結(jié)算這個科目？

暖暖老師 解答

2019-03-30 10:25

只要工程就會設(shè)計的

YAN?? 追問

2019-03-30 10:27

那這個科目要如何使用？可否列分錄？

暖暖老師 解答

2019-03-30 12:32

一、工程施工 
（一）本科目核算企業(yè)（建造承包商）實際發(fā)生的合同成本和合同毛利。 
（二）本科目可按建造合同，分別“合同成本”、“間接費用”、“合同毛利”進(jìn)行明細(xì)核算。 
（三）工程施工的主要賬務(wù)處理。 
1.企業(yè)進(jìn)行合同建造時發(fā)生的人工費、材料費、機械使用費以及施工現(xiàn)場材料的二次搬運費、生產(chǎn)工具和用具使用費、檢驗試驗費、臨時設(shè)施折舊費等其他直接費用，借記本科目（合同成本），貸記“應(yīng)付職工薪酬”、“原材料”等科目。發(fā)生的施工、生產(chǎn)單位管理人員職工薪酬、固定資產(chǎn)折舊費、財產(chǎn)保險費、工程保修費、排污費等間接費用，借記本科目（間接費用），貸記“累計折舊”、“銀行存款”等科目。 
期（月）末，將間接費用分配計入有關(guān)合同成本，借記本科目（合同成本），貸記本科目（間接費用）。 
2.確認(rèn)合同收入、合同費用時，借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目，按其差額，借記或貸記本科目（合同毛利）。 
3.合同完工時，應(yīng)將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的“工程結(jié)算”科目對沖，借記“工程結(jié)算”科目，貸記本科目。 
(四)本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未完工的建造合同成本和合同毛利。 
二、工程結(jié)算 
（一）本科目核算企業(yè)（建造承包商）根據(jù)建造合同約定向業(yè)主辦理結(jié)算的累計金額。 
（二）本科目可按建造合同進(jìn)行明細(xì)核算。 
（三）企業(yè)向業(yè)主辦理工程價款結(jié)算，按應(yīng)結(jié)算的金額，借記“應(yīng)收賬款”等科目，貸記本科目。 
合同完工時，應(yīng)將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的“工程施工”科目對沖，借記本科目，貸記“工程施工”科目。 
(四)本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未完工建造合同已辦理結(jié)算的累計金額。 
 
三、“工程結(jié)算”與“工程施工”在資產(chǎn)負(fù)債表當(dāng)中沒有固定的表示項目，它們分兩種情況計入資產(chǎn)負(fù)債表：  
 
（一）如果“工程施工”科目余額大于“工程結(jié)算”科目余額，則企業(yè)應(yīng)該用“工程施工”科目余額減去“工程結(jié)算”科目余額的差額反映施工企業(yè)建造合同己完工部分但尚未辦理結(jié)算的價款總額。它應(yīng)該作為一項流動資產(chǎn)，通過在資產(chǎn)負(fù)債表的“存貨”項目中增設(shè)的“已完工尚未結(jié)算款”項目列示。  
 
（二）如果“工程結(jié)算”科目余額大于“工程施工”科目余額，則企業(yè)應(yīng)該用“工程結(jié)算”科目余額減“工程施工”科目余額后的差額反映施工企業(yè)建造合同未完工部分但已辦理了結(jié)算的價款總額。它應(yīng)該作為一項流動負(fù)債，通過在資產(chǎn)負(fù)債表的“預(yù)收賬款”項目中增設(shè)的“已結(jié)算尚未完工工程”項目列示。該項目反映的信息能促使施工企業(yè)采取有力措施，加快建設(shè)進(jìn)度，以降低企業(yè)負(fù)債。

YAN?? 追問

2019-03-30 12:57

好的，非常感謝老師您啦

暖暖老師 解答

2019-03-30 13:14

不客氣，麻煩給予五星好評