風之櫻 追問

2019-03-29 11:09

當時發(fā)放工資的時候沒有扣，我們是代賬公司，比如11月的工資11月計提沒有計提個稅，12月發(fā)放11月的工資也沒有扣個稅，但1月報11月個稅時扣款了，這個要怎么把個稅做平？

張艷老師 解答

2019-03-29 11:15

讓員工補繳個人所得稅金額就是了， 
借：庫存現金 
      貸：應交稅費--應交個人所得稅 
這樣就可以將1月份報11月份個人所得稅時形成的借方應交稅費--應交個人所得稅科目沖平了。

風之櫻 追問

2019-03-29 11:20

像我們代賬公司做工資時，很多公司工資表都沒有填個稅，但實際申報時有，還有些工資表的個稅和實際扣的也不一樣，都可以這樣做是吧，理論上計提當月工資里面應該也含個稅的吧就是應付職工薪酬-工資

張艷老師 解答

2019-03-29 11:29

1、計提當月工資里面應該也含個稅的-----是的 
2、需要注意的是，員工的個人所得稅是個人負擔的，按數據關系講，這部分個稅是包含在計提的應付職工薪酬--工資里面了。 
實際發(fā)放工資時 
借：應付職工薪酬--工資 
      貸：其他應付款--社保（個人負擔部分的社保） 
             應交稅費--應交個人所得稅 
             銀行存款