柚子天星 追問

2019-03-29 12:06

7. [案例題] 甲公司屬于一般納稅人，具有交通運輸業(yè)資質(zhì)，2019年9月發(fā)生下列業(yè)務：（1）向境內(nèi)乙公司提供貨物運輸勞務，取得含增值稅運費收入858.4萬元；向境內(nèi)丙公司提供客運勞務，取得含增值稅運費收入77萬元；（2）提供國際運輸服務，取得不含稅運費收入50萬元；（3）銷售本公司使用過的貨車，取得含稅收入10.3萬元，該貨車是2011年4月購入，購入價為40萬元；（4）購買客車、貨車用汽油，取得加油站開具的增值稅專用發(fā)票注明稅額85萬元；購買客車、貨車用柴油，取得加油站開具的增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上記載的價稅合計為23.2萬元。已知：交通運輸服務增值稅適用稅率為10%；取得的增值稅專用發(fā)票均通過稅務機關(guān)認證。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題甲公司銷售自己使用過的固定資產(chǎn)應納增值稅為（ ）。 
A．17 000元 
 
B．11 000元 
 
C．3 000元 
 
D．2 000元參考解析：一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日前購入未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，應按照簡易辦法依照3%的征收率減按2%征收；應納增值稅=103 000÷（1+3%）×2%=2 000（元）。老師這題對嗎

沈家本老師 解答

2019-03-29 12:22

您好，他題目當中講這個車輛是2011年購，而不是2009年1月1號之前進行購入的，所以說是不能夠使用簡易征收的。所以題目還是有一定的問題的。 
為您提供解答，祝學習愉快