小霞 追問

2019-03-28 21:21

老師，那能不能不確認(rèn)無票收入，下個(gè)月直接開16%的發(fā)票，然后據(jù)實(shí)申報(bào)？

吳少琴老師 解答

2019-03-28 21:23

第十九條增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間： 
 
  （一）發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。 
 
  （二）進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。 
 
  增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。 
 
  《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》： 
 
  第三十八條條例第十九條第一款第（一）項(xiàng)規(guī)定的收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，按銷售結(jié)算方式的不同，具體為： 
 
  （一）采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天； 
 
  （二）采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天； 
 
  （三）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天； 
 
  （四）采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天； 
 
  （五）委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天； 
 
  （六）銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天； 
 
  （七）納稅人發(fā)生本細(xì)則第四條第（三）項(xiàng)至第（八）項(xiàng)所列視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天。 
 
按增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確認(rèn)

小霞 追問

2019-03-28 21:27

老師，我們公司是做大宗貿(mào)易批發(fā)的，毛利率只有千分之一，進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)相差很小，但是銷售和成本金額都比較大，如果確認(rèn)無票收入，這個(gè)增值稅很高，老師有什么辦法不用這個(gè)交呢？

吳少琴老師 解答

2019-03-28 21:41

那你趕緊催進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，不按這個(gè)時(shí)間確認(rèn)收入有稅收風(fēng)險(xiǎn)

小霞 追問

2019-03-28 22:03

催了，供應(yīng)商也是未收到進(jìn)項(xiàng)，所以也不能開發(fā)票給我們，沒有其他方法了么？可不可以下個(gè)月收到進(jìn)項(xiàng)用于抵這筆銷項(xiàng)呢？

吳少琴老師 解答

2019-03-29 11:03

那你下月開票做收入確認(rèn)吧