小柒 追問

2019-03-28 16:14

2019年2月收到供應(yīng)商發(fā)票，我們是購貨方，已經(jīng)認證，先按照正常的做進項分錄 
 
借：庫存商品 
 
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額） 
 
貸：銀行存款 
然后3月供應(yīng)商說這發(fā)票沖紅。那我們就開紅字信息表提供給對方。也收到對方給的負數(shù)發(fā)票。那接著發(fā)票2聯(lián)，3聯(lián)，還有分錄怎處理？

鄒老師 解答

2019-03-28 16:14

你好，取得紅字發(fā)票 
借；銀行存款等科目 
貸；庫存商品 
 
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）

小柒 追問

2019-03-28 16:14

我們已經(jīng)認證了。4月申報時打算申報表進項轉(zhuǎn)出。

鄒老師 解答

2019-03-28 16:15

你好，紅字發(fā)票是做進項稅額負數(shù)，而不是轉(zhuǎn)出

小柒 追問

2019-03-28 16:17

可以這樣理解嗎 
原分錄 
借：庫存商品 
借 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額） 
 
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 
跨月 取得紅字發(fā)票 
借；銀行存款/應(yīng)付帳款 
貸；庫存商品 
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額） 
 
不太理解那應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）怎體現(xiàn)出來？還要做一筆進項稅額轉(zhuǎn)出和進項稅額的分錄嗎？

鄒老師 解答

2019-03-28 16:19

你好，是這樣處理 
這個不屬于進項稅額轉(zhuǎn)出情形，只需要做進項稅額負數(shù)就可以了

小柒 追問

2019-03-28 16:22

那4月申報表時填進項轉(zhuǎn)出，直接填沖紅的金額就得?不需3月分錄再做一筆進項轉(zhuǎn)出？那一般屬于進項稅額轉(zhuǎn)出情形是怎樣和分錄

鄒老師 解答

2019-03-28 16:23

你好，4月份填寫申報表是進項稅額負數(shù)，而不是轉(zhuǎn)出 
如果是轉(zhuǎn)出 
借：原材料等科目 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 貸；應(yīng)交稅費-未交增值稅 
借；應(yīng)交稅費-未交增值稅  貸；銀行存款

小柒 追問

2019-03-28 16:28

認證后沖紅的稅額填寫進項轉(zhuǎn)出這行？

鄒老師 解答

2019-03-28 16:29

你好，認證后沖紅的稅額，這個是什么意思？

小柒 追問

2019-03-28 16:31

借：原材料等科目 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）  負數(shù)？ 
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 貸；應(yīng)交稅費-未交增值稅  正數(shù)？ 
借；應(yīng)交稅費-未交增值稅 貸；銀行存款 正數(shù)？

鄒老師 解答

2019-03-28 16:32

你好 
如果是轉(zhuǎn)出 
借：原材料等科目 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 貸；應(yīng)交稅費-未交增值稅 
借；應(yīng)交稅費-未交增值稅 貸；銀行存款 
這些分錄金額都是正數(shù)

小柒 追問

2019-03-28 16:32

申報表這進項稅額轉(zhuǎn)出這金額是填下面分錄應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）的金額嗎？正數(shù)？ 
 
跨月 取得紅字發(fā)票 
借；銀行存款/應(yīng)付帳款 
貸；庫存商品 
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）

鄒老師 解答

2019-03-28 16:34

你好，取得進項負數(shù)發(fā)票，是進項稅額負數(shù)，而不是轉(zhuǎn)出 
就在增值稅申報表的進項稅額欄次填寫負數(shù)金額就是了

小柒 追問

2019-03-28 16:34

借：原材料等科目 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 看參考有些回復(fù)又說是負數(shù)紅字   有點暈了

鄒老師 解答

2019-03-28 16:36

你好 
如果是購進退回，做進項稅額負數(shù) 
如果是虛開發(fā)票，進項不允許抵扣，那就需要做進項稅額轉(zhuǎn)出處理 
進項稅額負數(shù)與進項稅額轉(zhuǎn)出不是一回事的

小柒 追問

2019-03-28 16:38

3月勾選的銷項是8000元，進項是2萬，沖紅是1.5萬，那申報表上填寫是 
銷項稅額8000 
進項稅額2萬 
進項轉(zhuǎn)出1.5萬 
還是 
銷項稅額8000 
進項稅額0.5萬 （2-1.5） 
進項轉(zhuǎn)出0萬

鄒老師 解答

2019-03-28 16:38

你好，銷項稅額8000 
進項稅額0.5萬 （2-1.5） 
進項轉(zhuǎn)出0萬

小柒 追問

2019-03-28 16:50

是購進退回，對方說發(fā)票有問題要去退回，沖紅發(fā)票填了2件貨件。然后又重開發(fā)票開1件貨件。 
最簡單理解就是原分錄怎樣，就做負數(shù)沖減。 
借：庫存商品-50000 
 
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）-8000 
 
貸：銀行存款-58000 
進項稅額轉(zhuǎn)出一般是指不符合認證了才做的科目。進項稅額負數(shù)符合認證只是發(fā)票退回。

鄒老師 解答

2019-03-28 16:51

你好，根據(jù)退回做購進相同分錄，金額負數(shù)就是了

小柒 追問

2019-03-28 17:00

3月認證了2萬稅額，3月也雙方做沖紅處理，那申報表會不會自動顯示0.5金額，還是需要手動填寫。

鄒老師 解答

2019-03-28 17:01

你好，需要手動填寫的