學(xué)徒 追問

2019-03-28 11:44

我想請問下商場還未正式開業(yè) ，目前收了商家誠意金 ，如果商家要進場裝修的話以后開業(yè)要把收的誠意金轉(zhuǎn)為租金，反則不進場裝修的話要退還。 這筆收入現(xiàn)在計入預(yù)收賬款還是應(yīng)付其他款？

鄒老師 解答

2019-03-28 11:46

你好，通過其他應(yīng)付款科目核算

學(xué)徒 追問

2019-03-28 14:49

工廠生產(chǎn)并且銷售，本月生產(chǎn)900件不同規(guī)格的產(chǎn)品（生產(chǎn)成本為80000）本月銷售300件（主營業(yè)務(wù)收入60000）月末結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本 借：庫存商品——80000 貸：生產(chǎn)成本——80000。結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的分錄知道（借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：庫存商品）但是金額不確定，不知道是結(jié)轉(zhuǎn)80000（900件又沒有完全賣出去）還是賣出去300件的成本（因為核算成本沒有分開核算是一次性結(jié)轉(zhuǎn)成本的，所以不知道沒件產(chǎn)品的具體成本），想請教老師我應(yīng)該怎么做？

鄒老師 解答

2019-03-28 15:00

你好，結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)銷售產(chǎn)品的成本，沒有銷售的是不得結(jié)轉(zhuǎn)的

學(xué)徒 追問

2019-03-28 15:01

但是不知道銷售出去的300件的成本該怎么結(jié)轉(zhuǎn) 
因為沒有分開核算，只知道本月生產(chǎn)的900件總的成本

鄒老師 解答

2019-03-28 15:03

你好，按總的成本/3就是銷售的貨物的成本了

學(xué)徒 追問

2019-03-28 15:09

不同的產(chǎn)品也是這樣算嗎？如果是上個月生產(chǎn)了600件沒有銷售這個月生產(chǎn)900件銷售了300件 結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本是不是 600+900的生產(chǎn)成本/1500*300

鄒老師 解答

2019-03-28 15:09

你好，不同的產(chǎn)品就不能這樣計算的 
需要根據(jù)不同產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本 *數(shù)量計算總的結(jié)轉(zhuǎn)銷售貨物成本

學(xué)徒 追問

2019-03-28 15:14

但是我算生產(chǎn)成本的時候沒有分開核算，核算得是總數(shù)

學(xué)徒 追問

2019-03-28 15:16

我核算完總數(shù)后再分攤還是說一開始就分開核算？

鄒老師 解答

2019-03-28 15:16

你好，必須每個產(chǎn)品的成本分別計算，而不能籠統(tǒng)的計算的 
籠統(tǒng)計算就無法知道單個產(chǎn)品生產(chǎn)成本，就導(dǎo)致銷售的時候無法結(jié)轉(zhuǎn)銷售貨物成本的

學(xué)徒 追問

2019-03-28 15:18

老師那我能不能忽略在產(chǎn)品的存在了？

鄒老師 解答

2019-03-28 15:20

你好，不可以的，這樣的成本結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)是不準確的

學(xué)徒 追問

2019-03-28 15:21

如果每個產(chǎn)品都分別核算的話，那么每次月中入庫都要做分錄借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本。但是到月底才有直接人工（車間生產(chǎn)人員）的工資，那怎么結(jié)轉(zhuǎn)直接人工。

鄒老師 解答

2019-03-28 15:22

你好，人工你需要按一定的標準在不同產(chǎn)品之間分配，計入產(chǎn)品生產(chǎn)成本

學(xué)徒 追問

2019-03-28 15:25

我知道，我的意思是，月中入庫產(chǎn)品時已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)了入庫的產(chǎn)品成本，月底人工才出來，但是月中的已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)了，怎么加進去？

鄒老師 解答

2019-03-28 15:26

你好，你可以等月底一次性計算并結(jié)轉(zhuǎn)銷售貨物成本，而不是月中就結(jié)轉(zhuǎn)

學(xué)徒 追問

2019-03-28 15:29

也就是我上面說的這種方式是嗎？但是這樣怎么知道每個產(chǎn)品的單位成本了？

鄒老師 解答

2019-03-28 15:32

你好，每個產(chǎn)品的單位成本=（這個產(chǎn)品耗用的材料+分配的人工+制造費用）/完工數(shù)量 
這個就是單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本

學(xué)徒 追問

2019-03-28 16:33

老師這張年報表怎么填啊，怎么彌補以前虧損？

鄒老師 解答

2019-03-28 16:35

你好，從2018年開始，根據(jù)應(yīng)納稅所得額情況，對之前年度如果有虧損，就填寫彌補虧損金額（按當(dāng)年虧損，與2018年應(yīng)納稅所得額相比較小的數(shù)據(jù)填寫）