君君豬 追問

2019-03-25 17:56

小規(guī)模的時(shí)候收到的

君君豬 追問

2019-03-25 17:57

我想死，那么大的公司

玲老師 解答

2019-03-25 17:58

看你符合這個(gè)規(guī)定情況嗎 
籌建期內(nèi)企業(yè)購買商品勞務(wù)時(shí)會(huì)取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，但由于未獲得一般納稅人資格，無法抵扣相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額，這成了新設(shè)企業(yè)煩惱的問題?！蛾P(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第59號(hào)，以下簡(jiǎn)稱59號(hào)公告）化解了新設(shè)企業(yè)難題，那么納稅人該如何享受納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣呢？ 
   
  首先，企業(yè)要準(zhǔn)確判斷是否向前追溯抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的資格。59號(hào)公告規(guī)定，“納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。”也就是說，公告只適用于在小規(guī)模納稅人狀態(tài)期間未開展生產(chǎn)經(jīng)營取得收入，同時(shí)未按照簡(jiǎn)易方法繳納過增值稅的納稅人。企業(yè)需嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度和稅法的規(guī)定，真實(shí)記錄和準(zhǔn)確核算小規(guī)模納稅人狀態(tài)期間的經(jīng)營結(jié)果，尤其避免利用隱匿生產(chǎn)經(jīng)營收入、延遲確認(rèn)營業(yè)收入等方式，來騙取追溯抵扣進(jìn)項(xiàng)稅資格。稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)在事后審核管理中關(guān)注企業(yè)此項(xiàng)稅收風(fēng)險(xiǎn)。 
   
  其次，要積極解決抵扣憑證無法辦理認(rèn)證或者稽核比對(duì)的問題。一方面，當(dāng)前處在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)的銜接時(shí)期，部分企業(yè)在升級(jí)前取得的發(fā)票無法在現(xiàn)有設(shè)備條件下辦理認(rèn)證和稽核比對(duì)。因此，59號(hào)公告提出由銷售方紅字沖銷舊版發(fā)票，重新開具新版藍(lán)字增值稅發(fā)票。購買方納稅人需按照國家稅務(wù)總局公告2014年第73號(hào)規(guī)定，在填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》時(shí)，選擇“所購貨物或勞務(wù)、服務(wù)不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍”或“所購服務(wù)不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍”。 
   
  最后，納稅人取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書或超過認(rèn)證抵扣期限的增值稅專用發(fā)票，需按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第50號(hào)）規(guī)定的程序，經(jīng)國家稅務(wù)總局稽核比對(duì)相符后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。納稅人要關(guān)注不同抵扣憑證的抵扣時(shí)限，現(xiàn)行政策規(guī)定增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書認(rèn)證期限為180天，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和稅收繳款憑證則暫無具體抵扣期限。

君君豬 追問

2019-03-25 18:02

那和稅務(wù)局協(xié)商可以抵扣了嗎？

玲老師 解答

2019-03-25 18:12

你符合上面的情況不用協(xié)商就可以抵扣  不符合的可以協(xié)商一下

君君豬 追問

2019-03-25 18:16

認(rèn)定一般納稅人之前開進(jìn)的機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票可以抵扣嗎

君君豬 追問

2019-03-25 18:17

現(xiàn)在已經(jīng)是一般納稅人了

玲老師 解答

2019-03-25 18:23

你符合上面的條件的就可以抵扣的

君君豬 追問

2019-03-25 18:45

可是明明有文件稅務(wù)局還是不同意怎么回事

玲老師 解答

2019-03-25 18:45

可以把文件拿去稅局讓他們看一下  問下是什么原因