風(fēng) 追問(wèn)

2019-03-25 14:16

是的，老師，我是問(wèn)分期收款有好幾個(gè)收款日期，以哪個(gè)日期為確認(rèn)收入的日期？？

meizi老師 解答

2019-03-25 14:17

你好 以你們分期確定的日期 分別確定收入 比如你第一次收款后就需要確定收入  在第二次收到款再確認(rèn)收入 以此類推  如果你合同里面寫(xiě)清楚了收款日期的就按收到貨款的日期做收入即可

風(fēng) 追問(wèn)

2019-03-25 14:20

嗯嗯那老師第二期的話在四月之后了的話，就要開(kāi)13%稅率了嗎？

風(fēng) 追問(wèn)

2019-03-25 14:21

一份合同中，涉及了16  13稅率了呢？

meizi老師 解答

2019-03-25 14:21

你好  如果你們合同約定好開(kāi)票金額和開(kāi)票稅率的 實(shí)際業(yè)務(wù)也是發(fā)生在4.1號(hào)之前的 是可以按16%開(kāi)票的

風(fēng) 追問(wèn)

2019-03-25 14:24

那老師到時(shí)候會(huì)有什么麻煩嗎？比如申報(bào)納稅的時(shí)候，會(huì)有什么風(fēng)險(xiǎn)嗎

meizi老師 解答

2019-03-25 14:32

對(duì)于增值稅稅率調(diào)整日以后因履行跨期銷售業(yè)務(wù)合同如何開(kāi)具發(fā)票的問(wèn)題，說(shuō)一下基本原則。 
 
一是，以增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為標(biāo)志，在稅率調(diào)整前實(shí)現(xiàn)的銷售業(yè)務(wù)（發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為），取得的銷售收入（以稅法規(guī)定為判斷標(biāo)準(zhǔn)），應(yīng)按調(diào)整前的適用稅率申報(bào)繳納增值稅，同時(shí)以該稅率開(kāi)具發(fā)票（發(fā)票上開(kāi)具的稅率及銷項(xiàng)稅額）；在稅率調(diào)整即新稅率施行之日起，實(shí)現(xiàn)的銷售業(yè)務(wù)（發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為），取得的銷售收入（以稅法規(guī)定為判斷標(biāo)準(zhǔn)），應(yīng)按新的稅率申報(bào)繳納增值稅，以新稅率開(kāi)具發(fā)票（發(fā)票上開(kāi)具的稅率及銷項(xiàng)稅額）。 
 
二是，原則上是以發(fā)票開(kāi)具日期來(lái)確定發(fā)票上開(kāi)具的稅率及銷項(xiàng)稅額，但是也有例外，如果稅率調(diào)整前已經(jīng)做了“未開(kāi)發(fā)票收入”的納稅申報(bào)，只是沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票的，則在新稅率實(shí)施之日以后開(kāi)具發(fā)票時(shí)，對(duì)于已申報(bào)的無(wú)票收入部分對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)仍可按原稅率開(kāi)具（發(fā)票上開(kāi)具的稅率及銷項(xiàng)稅額）；如果因種種原因非要按原稅率開(kāi)具發(fā)票，但在稅率調(diào)整之日以前，相應(yīng)的銷售額又沒(méi)有作“未開(kāi)具發(fā)票收入”申報(bào)納稅的，則等于是延期繳納了稅款，在以原稅率開(kāi)具發(fā)票后，該部分增值稅需要加收滯納金。 
 
三是，至于履行合同的問(wèn)題，關(guān)鍵還是看合同是如何簽訂的，是簽訂的以含稅價(jià)格還是以不含稅價(jià)款交易。如果是以含稅價(jià)格交易又未約定稅率調(diào)整對(duì)交易價(jià)格的相關(guān)影響事項(xiàng)，在稅率調(diào)整之日以后實(shí)現(xiàn)的銷售業(yè)務(wù)，那就是以原含稅價(jià)款按新稅率換算出不含稅銷售額及計(jì)算增值稅（銷項(xiàng)稅額），同時(shí)按新稅率開(kāi)具發(fā)票（發(fā)票上開(kāi)具的稅率及銷項(xiàng)稅額）；如果是約定以不含稅價(jià)格交易，在稅率調(diào)整之日以后實(shí)現(xiàn)的銷售業(yè)務(wù)，則應(yīng)以新稅率計(jì)算增值稅（銷項(xiàng)稅額），再以約定的不含稅價(jià)格加增值稅為價(jià)稅合計(jì)價(jià)款。 
 
總之，對(duì)于稅率調(diào)整后如何開(kāi)具跨期銷售業(yè)務(wù)的發(fā)票（稅率），是以納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間來(lái)決定銷售業(yè)務(wù)（發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為）的適用稅率，再以此來(lái)決定發(fā)票開(kāi)具的稅率及計(jì)算銷項(xiàng)稅額，也就是該項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)（發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為）應(yīng)如何適用稅率計(jì)稅就如何開(kāi)具發(fā)票。 
 
因此，一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開(kāi)具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷售行為，需要補(bǔ)開(kāi)增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補(bǔ)開(kāi)。但還應(yīng)滿足相關(guān)條件，否則將面臨滯納金的問(wèn)題。 
 
你可以看看這個(gè)  按這個(gè)原則來(lái)操作

風(fēng) 追問(wèn)

2019-03-25 15:31

謝謝老師。我還想問(wèn)一個(gè)問(wèn)題，關(guān)于這個(gè)分期收款的，按書(shū)面合同約定的收款日期(4月1日之后)，但是實(shí)際收款日期比書(shū)面合同約定的早(4月1日前收到)。老師，這樣的話應(yīng)該按哪個(gè)稅率開(kāi)呢

meizi老師 解答

2019-03-25 15:52

你好如果你合同約定的納稅義務(wù)時(shí)間是4.1號(hào)之前就按原稅率16開(kāi) 如果是4.1號(hào)之后就只能開(kāi)13了

風(fēng) 追問(wèn)

2019-03-25 15:54

老師，那這個(gè)不看實(shí)際收款的日期啦。

meizi老師 解答

2019-03-25 15:58

你好 那你合同約定的時(shí)間是4.1號(hào)之后的 應(yīng)該按13開(kāi)票 如果你不是很確定的 最好咨詢下你稅局要求

風(fēng) 追問(wèn)

2019-03-25 15:58

好的，謝謝老師了

meizi老師 解答

2019-03-25 15:59

嗯  不客氣 滿意請(qǐng)給予評(píng)價(jià)