燕子 追問

2019-03-24 15:49

所得稅不是15%嗎

玲老師 解答

2019-03-24 16:13

優(yōu)惠政策 
 
一、稅收減免： 
 
高新技術(shù)企業(yè)所得稅減按15%的優(yōu)惠稅率（一般企業(yè)所得稅是25%）； 
 
技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅減按15%的優(yōu)惠稅率（一般企業(yè)所得稅是25%）； 
 
科技型中小企業(yè)所得稅率25%，但可享受研發(fā)費用稅前加計扣除75%（一般企業(yè)加計扣除50%），企業(yè)更多利潤免征所得稅，稅收減免額上不封頂。 
 
二、直接財政獎勵： 
 
可獲得各級政府獎補資金，深圳各區(qū)高新認(rèn)定成功即可獲獎勵20萬~30萬不等； 
 
三、研發(fā)費用后補助： 
 
按企業(yè)研發(fā)費用投入大小，政府按一定比例給予補貼； 
 
四、低成本融資： 
 
輕松獲得各大銀行的授信貸款，貸款可以獲得部分利息補助，科研保險費政府給予一定比例補貼； 
 
五、創(chuàng)新品牌： 
 
通過高企認(rèn)定、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)、科技型中小企業(yè)是企業(yè)創(chuàng)新能力“認(rèn)證”標(biāo)志，規(guī)范企業(yè)研發(fā)體系，完善知識產(chǎn)權(quán)管理，促進(jìn)成果轉(zhuǎn)化，推動企業(yè)轉(zhuǎn)型升級；提升企業(yè)品牌形象，產(chǎn)品投標(biāo)、科技項目申報門檻條件或加分，項目申報優(yōu)先支持； 
 
六、吸引人才： 
 
科技創(chuàng)業(yè)的核心是優(yōu)秀科技人才，高新技術(shù)企業(yè)員工享受積分入庫、子女入學(xué)、申請公租房、購房等傾斜性政策，更有利于企業(yè)招募留住人才； 
 
七、用地供給： 
 
優(yōu)先獲得辦公及工業(yè)用地，甚至還可以免費用地，大部分地區(qū)對其經(jīng)營場所場所租金提供補貼； 
 
八、資產(chǎn)折舊： 
 
固定資產(chǎn)加速折舊，對財務(wù)報表有利； 
 
九、企業(yè)上市： 
 
企業(yè)所得稅減免、研發(fā)費用稅前加計扣除是企業(yè)上市前稅務(wù)籌劃重要政策工具； 
 
十、虧損結(jié)轉(zhuǎn)： 
 
自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。 
 
  
 
  
 
認(rèn)定條件 
 
  
 
高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件： 
 
（一）企業(yè)申請認(rèn)定時須注冊成立一年以上； 
 
（二）企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)； 
 
（三）對企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍； 
 
（四）企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%； 
 
（五）企業(yè)近三個會計年度（實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算，下同）的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求： 
 
1. 最近一年銷售收入小于5,000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于5%； 
 
2. 最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%； 
 
3. 最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。 
 
其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%； 
 
（六）近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%； 
 
（七）企業(yè)創(chuàng)新能力評價應(yīng)達(dá)到相應(yīng)要求（70分以上）； 
 
（八）企業(yè)申請認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。 
 
  
 
科技型中小企業(yè)認(rèn)定條件： 
 
一、直接參評 
 
（一）在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的居民企業(yè)。 
 
（二）職工總數(shù)不超過500人、年銷售收入不超過2億元、資產(chǎn)總額不超過2億元。 
 
（三）企業(yè)提供的產(chǎn)品和服務(wù)不屬于國家規(guī)定的禁止、限制和淘汰類。 
 
（四）企業(yè)在填報上一年及當(dāng)年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故和嚴(yán)重環(huán)境違法、科研嚴(yán)重失信行為，且企業(yè)未列入經(jīng)營異常名錄和嚴(yán)重違法失信企業(yè)名單。 
 
符合上述第（一）～（四）項條件的企業(yè)，若同時符合下列條件中的一項，則可直接確認(rèn)符合科技型中小企業(yè)條件： 
 
    1.企業(yè)擁有有效期內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)資格證書； 
 
    2.企業(yè)近五年內(nèi)獲得過國家級科技獎勵，并在獲獎單位中排在前三名； 
 
    3.企業(yè)擁有經(jīng)認(rèn)定的省部級以上研發(fā)機構(gòu)； 
 
    4.企業(yè)近五年內(nèi)主導(dǎo)制定過國際標(biāo)準(zhǔn)、國家標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。 
 
二、自主評定 
 
科技型中小企業(yè)須同時滿足以下條件： 
 
（一）在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的居民企業(yè)。 
 
（二）職工總數(shù)不超過500人、年銷售收入不超過2億元、資產(chǎn)總額不超過2億元。 
 
（三）企業(yè)提供的產(chǎn)品和服務(wù)不屬于國家規(guī)定的禁止、限制和淘汰類。 
 
（四）企業(yè)在填報上一年及當(dāng)年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故和嚴(yán)重環(huán)境違法、科研嚴(yán)重失信行為，且企業(yè)未列入經(jīng)營異常名錄和嚴(yán)重違法失信企業(yè)名單。 
 
（五）企業(yè)根據(jù)科技型中小企業(yè)評價指標(biāo)進(jìn)行綜合評價所得分值不低于60分，且科技人員指標(biāo)得分不得為0分。 
 
（認(rèn)定關(guān)鍵：人數(shù)、額度、信用、評價得分要達(dá)標(biāo)） 
 
  
 
技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定條件： 
 
一、在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的法人企業(yè)； 
 
二、從事《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍（試行）》（詳見附件）中的一種或多種技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)，采用先進(jìn)技術(shù)或具備較強的研發(fā)能力； 
 
三、具有大專以上學(xué)歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)的50%以上； 
 
四、從事《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍（試行）》中的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的50%以上； 
 
五、從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入不低于企業(yè)當(dāng)年總收入的35%。 
 
從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入，是指企業(yè)根據(jù)境外單位與其簽訂的委托合同，由本企業(yè)或其直接轉(zhuǎn)包的企業(yè)為境外單位提供《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍（試行）》中所規(guī)定的信息技術(shù)外包服務(wù)（ITO）、技術(shù)性業(yè)務(wù)流程外包服務(wù)（BPO）和技術(shù)性知識流程外包服務(wù)（KPO），而從上述境外單位取得的收入。 
 
（認(rèn)定關(guān)鍵：人員學(xué)歷、業(yè)務(wù)收入、業(yè)務(wù)范圍）

燕子 追問

2019-03-24 16:21

從事軟件開發(fā)的屬于科技型中小企業(yè)嗎

玲老師 解答

2019-03-24 16:26

看上面發(fā)你的標(biāo)準(zhǔn) 符合就行

燕子 追問

2019-03-24 16:45

如果符合條件，自己認(rèn)定就可以嗎？還是要去哪里認(rèn)證？

燕子 追問

2019-03-24 16:47

研發(fā)費用包括費用化支出和資本化支出？

玲老師 解答

2019-03-24 16:49

科技型中小企業(yè)認(rèn)定條件： 
 
一、直接參評 
 
（一）在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的居民企業(yè)。 
 
（二）職工總數(shù)不超過500人、年銷售收入不超過2億元、資產(chǎn)總額不超過2億元。 
 
（三）企業(yè)提供的產(chǎn)品和服務(wù)不屬于國家規(guī)定的禁止、限制和淘汰類。 
 
（四）企業(yè)在填報上一年及當(dāng)年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故和嚴(yán)重環(huán)境違法、科研嚴(yán)重失信行為，且企業(yè)未列入經(jīng)營異常名錄和嚴(yán)重違法失信企業(yè)名單。 
 
符合上述第（一）～（四）項條件的企業(yè)，若同時符合下列條件中的一項，則可直接確認(rèn)符合科技型中小企業(yè)條件： 
 
    1.企業(yè)擁有有效期內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)資格證書； 
 
    2.企業(yè)近五年內(nèi)獲得過國家級科技獎勵，并在獲獎單位中排在前三名； 
 
    3.企業(yè)擁有經(jīng)認(rèn)定的省部級以上研發(fā)機構(gòu)； 
 
    4.企業(yè)近五年內(nèi)主導(dǎo)制定過國際標(biāo)準(zhǔn)、國家標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。 
 
二、自主評定 
 
科技型中小企業(yè)須同時滿足以下條件： 
 
（一）在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的居民企業(yè)。 
 
（二）職工總數(shù)不超過500人、年銷售收入不超過2億元、資產(chǎn)總額不超過2億元。 
 
（三）企業(yè)提供的產(chǎn)品和服務(wù)不屬于國家規(guī)定的禁止、限制和淘汰類。 
 
（四）企業(yè)在填報上一年及當(dāng)年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故和嚴(yán)重環(huán)境違法、科研嚴(yán)重失信行為，且企業(yè)未列入經(jīng)營異常名錄和嚴(yán)重違法失信企業(yè)名單。 
 
（五）企業(yè)根據(jù)科技型中小企業(yè)評價指標(biāo)進(jìn)行綜合評價所得分值不低于60分，且科技人員指標(biāo)得分不得為0分。 
 
（認(rèn)定關(guān)鍵：人數(shù)、額度、信用、評價得分要達(dá)標(biāo)） 
 
 科技型中小企業(yè)研發(fā)費用的具體范圍包括： 
 
1、人員人工費用 
 
直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用； 
 
2、直接投入費用 
 
（1）研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用； 
 
（2）用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產(chǎn)品的檢驗費； 
 
（3）用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的運行維護、調(diào)整、檢驗、維修等費用，以及通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備租賃費； 
 
3、折舊費用 
 
用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的折舊費； 
 
4、無形資產(chǎn)攤銷 
 
用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)（包括許可證、專有技術(shù)、設(shè)計和計算方法等）的攤銷費用。 
 
5、新產(chǎn)品設(shè)計費、新工藝規(guī)程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費； 
 
6、其他相關(guān)費用 
 
與研發(fā)活動直接相關(guān)的其他費用，如技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費，研發(fā)成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用，知識產(chǎn)權(quán)的申請費、注冊費、代理費，差旅費、會議費等。此項費用總額不得超過可加計扣除研發(fā)費用總額的10%； 
 
7、財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他費用；

燕子 追問

2019-03-24 17:08

我公司是分公司，銷售出去軟件產(chǎn)品，錢是打到集團公司1萬，然后集團公司分一半打到我公司5千，但是我們開增值稅發(fā)票給客戶1萬，增值稅是我們交還是集團公司交呢？

玲老師 解答

2019-03-24 19:07

看你們是獨立核算的，就需要是分公司自己開票納稅。

燕子 追問

2019-03-24 19:18

但是我們開了1萬的發(fā)票，錢是打到集團賬戶，我們實際只收到5000塊

玲老師 解答

2019-03-24 19:26

那就是集團代收款了唄  掛往來

燕子 追問

2019-03-25 21:38

集團公司和我們公司五五分成，集團公司收了10000塊錢，給我們5000，是不是集團公司應(yīng)該給我們開5000的增值稅發(fā)票

玲老師 解答

2019-03-26 07:25

你們要是都是獨立核算的集團，就需要給你開票。

燕子 追問

2019-03-26 07:30

是獨立核算的

玲老師 解答

2019-03-26 08:11

你說那五五分是針對這個是業(yè)務(wù)，還是說對你們企業(yè)的利潤是五五分成。

燕子 追問

2019-03-26 08:16

針對業(yè)務(wù)的

燕子 追問

2019-03-26 08:17

針對業(yè)務(wù)或利潤有什么不同點呢

玲老師 解答

2019-03-26 08:57

針對這個業(yè)務(wù)，那他就需要給你開票兒，你要是單純的分紅，那就屬于分紅，不用開票。

燕子 追問

2019-03-26 08:59

那應(yīng)該是分紅，但是我們開出去了10000的發(fā)票，如果集團公司不給開發(fā)票的話，那我們得交1600的稅嗎

玲老師 解答

2019-03-26 09:16

是的 開票沒有進(jìn)項就要交增值稅的