樸老師 解答

2019-03-25 09:33

一般合同都這么約定，但建筑工程大部分都很難做到，比如因?yàn)檫M(jìn)度、工程量審核時(shí)間、業(yè)主方資金等。按照正規(guī)做法是根據(jù)業(yè)主方已確認(rèn)的工程量結(jié)算單確認(rèn)應(yīng)收賬款，并計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額，如果未開具發(fā)票就填寫納稅申報(bào)表未開具發(fā)票欄納稅。項(xiàng)目收入成本按照項(xiàng)目入賬的成本及完工百分比法，確認(rèn)項(xiàng)目收入成本。但一般情況下為了減少麻煩，大部分企業(yè)都是開具發(fā)票時(shí)納稅，不按照業(yè)主確認(rèn)的工程量確認(rèn)單計(jì)算先繳納增值稅。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面其實(shí)就是納稅的時(shí)間性差異，一般稅務(wù)不會(huì)較真，項(xiàng)目多了也很難發(fā)現(xiàn)，即便是稅務(wù)較真也就是補(bǔ)交滯納金，因此，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不大。

樸老師 解答

2019-03-25 09:38

會(huì)計(jì)分錄：確認(rèn)成本或者費(fèi)用：借：工程施工，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額，貸銀行存款或應(yīng)付賬款。向業(yè)主開具發(fā)票或根據(jù)工程量確認(rèn)單，借應(yīng)收賬款，貸：工程結(jié)算-建安收入，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額。根據(jù)項(xiàng)目預(yù)計(jì)總收入及當(dāng)月累計(jì)發(fā)生的成本計(jì)算完工百分比，確認(rèn)收入，借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，工程施工-合同毛利，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。

樸老師 解答

2019-03-25 09:38

滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝

那朵菩薩l-~i蓮 追問(wèn)

2019-03-25 12:35

老師，我企業(yè)是生產(chǎn)鋁膜板對(duì)外出租，租賃期十個(gè)月以上的，合同中寫的，實(shí)際都超過(guò)這租賃期，如果按開票確認(rèn)收入，那一年就可能在年末集中開一次，款還不一定能回籠。這動(dòng)產(chǎn)租賃也是以上科目操作嗎？謝謝

樸老師 解答

2019-03-25 13:33

嗯，可以的，滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝

那朵菩薩l-~i蓮 追問(wèn)

2019-03-25 13:39

意思是開票確認(rèn)收入與成本，每月工程進(jìn)度結(jié)算很難取得。對(duì)數(shù)一年十二個(gè)月有半年零申報(bào)的。這合適嗎？

樸老師 解答

2019-03-25 13:46

你稅負(fù)率達(dá)到了就可以

那朵菩薩l-~i蓮 追問(wèn)

2019-03-25 13:50

目前我企業(yè)都還是進(jìn)項(xiàng)留底，鋁膜租賃這行業(yè)稅負(fù)率多少？

樸老師 解答

2019-03-25 13:52

你好，一般都是1%或者1.5%

那朵菩薩l-~i蓮 追問(wèn)

2019-03-25 15:09

那成立兩年一直留底，這涉稅風(fēng)險(xiǎn)很大是不是？

樸老師 解答

2019-03-25 15:12

你達(dá)到稅負(fù)率就可以了，一般沒(méi)事

那朵菩薩l-~i蓮 追問(wèn)

2019-03-26 11:54

兩年都是進(jìn)項(xiàng)留底，現(xiàn)在還是留底，按照現(xiàn)在客戶開票時(shí)點(diǎn)，估計(jì)還要留底兩年，都不交增值稅

樸老師 解答

2019-03-26 12:11

你達(dá)到稅負(fù)率就可以了

那朵菩薩l-~i蓮 追問(wèn)

2019-03-26 12:18

都不交增值稅，哪來(lái)稅負(fù)率了

樸老師 解答

2019-03-26 14:05

你是按照實(shí)際業(yè)務(wù)做賬的嗎

那朵菩薩l-~i蓮 追問(wèn)

2019-03-26 14:14

業(yè)務(wù)就是上面說(shuō)的，工程每月結(jié)算不了，對(duì)方也不付款和開票

樸老師 解答

2019-03-26 14:18

那你就先不做就可以了，收錢的時(shí)候再做然后結(jié)轉(zhuǎn)成本

那朵菩薩l-~i蓮 追問(wèn)

2019-03-26 14:26

那就會(huì)出現(xiàn)一年十二個(gè)月有十個(gè)月零申報(bào)，其他月份確認(rèn)收入也是進(jìn)項(xiàng)稅留底

樸老師 解答

2019-03-26 14:28

只要是按照實(shí)際業(yè)務(wù)做賬就可以了