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如何讓企業(yè)少交企業(yè)所得稅
史曉慧
于2019-03-22 18:33 發(fā)布 ??1232次瀏覽
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莊老師
職稱： 高級會計師,中級會計師,審計師
2019-03-22 18:36
01、工資薪金社保
A、 在操作上首先要符合稅法上規(guī)定的形式的要件；
C、 對于一些簽定虛擬合同的員工可做辭退處理，給予補償這個可在稅前列支
02、運輸裝卸費用：
A、 運輸費用是企業(yè)正常必須的費用，就加工制造行業(yè)來講可將比例設定在2%左右范圍內(nèi)。
B、 注意開票一定要找有正規(guī)業(yè)務的運輸公司或稅務局代開
C、 在操作上注意做好虛擬的運輸合同等形式上的文件
D、注意根據(jù)全年的業(yè)務情況盡量分期分批開票。全年總金額約20萬左右。開票稅點4-5%
03、勞務費用：
A、 臨時性有工可不用簽定合同，不用通過應付工資科目核算，直接做成當期費用。
B、 這種方式的列支需要簽定勞務協(xié)議到稅務局代開，一般可定期開，按公司業(yè)績看，一年開20萬可以。稅率在8.05%左右；實際操作中很多單位特別是建筑性行業(yè)根本沒開勞務發(fā)票直接做表列支，審計時候也基本上認可通過。
04、廣告與業(yè)務宣傳費：
A、稅法規(guī)定15%以內(nèi)部分均為合法，但就公司性質和規(guī)模上看，考慮合理性，可建議開業(yè)務宣傳費比例在收入1-2%比例內(nèi)為好。全年費用金額在10-15之間為宜。
05、差旅費：
A、稅務規(guī)定只要真實合理的差旅費都可報銷。同時按現(xiàn)階段出差補貼也可以合并到差旅費中，公司可制定補貼標準合并到差旅費中?？墒占黜椘睋?jù)進行報銷。建議一年控制20-30萬左右為宜。
06、辦公費：
近年來稅務審計當中對辦公費的認定雖然沒有金額的限定，但要求后附明細清單，注意在操作上注意細節(jié)。具體金額自己掌握。一般考慮公司規(guī)模與人數(shù)。建議在5萬左右。
07、機動車費用：
A、和車輛有關的各項費用，注意車輛要在公司名下。汽油費、過路過橋費用等等均可。這些費用均有彈性。但如不是公司自己車輛不能列支修理費和保險費。無限額合理即可。建議一年費用4-5萬/車為宜。
08、房屋租金：
按合同開票承擔列支，但可對房屋進行虛擬改造裝修，金額可自己隨意控制，如50萬開建筑施工發(fā)票，然后分期可按3年攤銷。一年可抵10幾萬費用。
09、折舊與攤銷費
公司可虛擬固定資產(chǎn)，到二手市場開票一般是2個點稅。開完后進行折舊，按最低年限折舊攤銷。可開50-60萬固定資產(chǎn)，分4-5年折舊一年至少抵10萬費用。
10、電話費用
公司電話費用建議不要用個人名字，以用定額發(fā)票來進行，公司所有員工的均可列支。平均每人每年1500-2000。公司按20人來計算。這樣一年可列支電話費手機4萬，固定電話正常報銷。
11、水電費用
注意如果水電費發(fā)票抬頭不是公司名稱一定要提供相關證明，證明水電費發(fā)生的真實性。否則很難列支。實際審計中可以認定。
12、修理費用
機器設備的修理方面，包括部件的更換都可以，只要提供相關的發(fā)票都可以列支。金額自己掌握。一般修理費用和固定資產(chǎn)的總額和使用年限有關系。年修理費用控制在固定資產(chǎn)總額5-10%之間即可。
13、業(yè)務招待費用
根據(jù)稅務籌劃方案最優(yōu)，可按收入的120分之一列支，平時做一部分注意全年費用的調節(jié)。不要多或少。
14、違約金罰款與賠償款
可簽定虛擬進貨定貨伙同，根據(jù)合同要求做虛擬違約，通過仲裁等方式判決賠償，這樣就可以列支。違約20萬左右為宜。此種情況不用開票即可稅前扣除。
15、福利費與職工教育經(jīng)費（注意辭退福利）
根據(jù)公司的各項工資總額在14%以內(nèi)部分列支?？勺鲆恍├щy補助、員工的一些其他福利，如非外購性福利可不需要提供發(fā)票。盡量用足14%比例。
16、績效獎金
屬于人工部分，比較個人所得稅和企業(yè)所得稅的關系，只要個人承擔部分小于企業(yè)所得稅均可執(zhí)行。金額比例可全年全員進行。在年終進行籌劃。
17、利息費用
提供借款合同和利息支出的合法單據(jù)。
18、保險費用
社會保險可以，商業(yè)性保險不可以。
19、咨詢費用
金額無比例限制，建議一年控制在10-20萬以內(nèi)為合理。如法律、財務、技術等方面。
20、財產(chǎn)損失
公司目前是核定征收，可做此項損失，沖減帳面利潤即可，因為非查帳征收。
21、會議費用
只要符合會議費形式上的要件即可，不能僅憑發(fā)票來進行。開票最好分兩次，上半年和下半年。每次最多3-5萬。一年2次。
22、研究開發(fā)費用
有研究開發(fā)立項和科技部門的文件。直接費用可加計50%扣除。
23、旅游費用
可算福利費中。在14%內(nèi)扣除
24、公關費用：一般很難有發(fā)票，所以基本上很多公司都做業(yè)務宣傳費中，開票進行，如印有公司名稱的禮品、獎品等。
25、勞動保護費
該費用無比例限制，根據(jù)公司實際情況做10-20萬為宜。
26、審計與訴訟費
根據(jù)實際情況開票列支。
27、技術使用費
要江南大學服務公司開票 大概3-4個點 根據(jù)公司規(guī)?？砷_20萬左右為宜。
28、代銷代理費（銷售傭金等）不超過5%部分即可?？烧谊P聯(lián)性單位開普通票即可。一年在不超過50萬為宜。
知識產(chǎn)權認證證書
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