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丁老師

職稱： 中級會計師

2019-03-22 13:30

38%是不是所占的股權比例

不忘初心 追問

2019-03-22 13:31

是的

丁老師 解答

2019-03-22 13:36

那就是這樣理解了

不忘初心 追問

2019-03-22 13:43

個別報表與合并的區(qū)別呢。，下次做不出來，原理是什

丁老師 解答

2019-03-22 14:03

如果聽課聽不懂，我可能也沒有辦法幾句話就能說得讓你明白

不忘初心 追問

2019-03-22 14:11

好

不忘初心 追問

2019-03-22 14:12

煩

丁老師 解答

2019-03-22 14:21

好的，感謝你的提問。

不忘初心 追問

2019-03-22 14:25

沒有人百分百會，你懂的

丁老師 解答

2019-03-22 15:37

好的，感謝你的提問。

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38%是不是所占的股權比例
2019-03-22 13:30:40
合并報表是母子公司之間編制的，其他方的要剔除去
2019-03-22 15:23:44
2017年5月1日，母公司把賬面價值10萬的存貨以15萬賣給了子公司（100%股權），子公司尚未將存貨對外出售，很顯然，對于合并層次來說，收入是沒有的，成本也是沒有的，存貨的價值也應該保持原有的10萬不變，那么抵消分錄就是： 借：營業(yè)收入 150 000， 貸：營業(yè)成本 100 000， 存貨 50 000， 還有個非常重要的問題，那就是遞延所得稅，稅務機關不認可你的合并報表，只認可子公司個別報表，因此本年底存貨的計稅基礎為15萬，合并層面的賬面價值為10萬，資產(chǎn)的賬面價值<計稅基礎，為可抵扣暫時性差異，即： 借：遞延所得稅資產(chǎn) 12 500， 貸：所得稅費用 12 500。
2021-03-20 10:56:41
理解就算了，本身就是準則，這里雖然很難但考試是固定套路背下格式，考試直接套用
2019-08-20 23:15:24
對于P公司來說，其花100萬購買S公司100%的股權，P公司的賬面上需體現(xiàn)長期股權投資100萬元；對于S公司（子公司）來說，其賬面上應確認100萬元的股本；但對于合并報表來說，P公司賬面上的長投和S公司賬面上的股本是重復的100萬元，（在合并報表中就相當于是這100萬元，P公司在自己賬上記了一次長投，S公司在自己賬上記了一次股本，重復了）因此應該在合并報表中進行抵消，這屬于合并報表中母公司長投和子公司所有者權益的抵消。
2018-03-21 13:35:39
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