企業(yè)所得稅匯算清繳，本年度暫估庫存，下年度取得發(fā)票，匯算清繳還需調(diào)整嗎，怎么調(diào)整，賬務(wù)怎么處理

答： 您好 匯算清繳前取得發(fā)票的話 匯算清繳不需調(diào)整

這116%雜么來的？案例：A公司2018年6月購入一臺價值6960元（含稅）的空調(diào)，按5年計提折舊（不考慮殘值率），企業(yè)選擇享受優(yōu)惠政策一次性稅前扣除，該項固定資產(chǎn)在匯算清繳時如何填報《A105080資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》？分析：賬務(wù)處理：2018年7-12月份折舊額：6960÷116%÷60×6=600元；稅務(wù)處理：A公司在做年度所得稅匯算清繳填報《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》時選擇一次性稅前扣除，扣除金額為：6960÷1.16=6000元。該項固定資產(chǎn)在所得稅匯算清繳時進行納稅調(diào)減，調(diào)整金額=600-6000=-5400元。

答： 116%就是進行價稅分離，含稅價格6960，價稅分離記性折舊的計提 所以6960/1.16=6000（不含稅金額）

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

2016年度匯算清繳中的企業(yè)所得稅彌補虧損明細(xì)表中的納稅調(diào)整后所得數(shù)字如何計算出來？

答： 企業(yè)所得稅彌補虧損明細(xì)表中的納稅調(diào)整后所得是通過會計利潤經(jīng)過105000表的調(diào)整計算得來