秋十一 追問

2019-03-21 15:03

是的，我委托別人替我加工

宋生老師 解答

2019-03-21 16:52

（一）委托方在委托加工過程中的會計分錄： 
（1）委托方與受托方簽訂委托加工合同后，按合同向受托方發(fā)出委托加工物資： 
借：委托加工物資 
貸：原材料 
對于發(fā)生的運雜費，做如下分錄： 
借：委托加工物資 
貸：銀行存款 
（2）受托方加工完成時，委托方向受托方支付加工費、消費稅等 
借：委托加工物資 
應交稅費——應交增值稅（進） 
——應交消費稅 
貸：銀行存款應付賬款 
（3）運回加工物資過程中支付的運雜費： 
借：委托加工物資 
貸：銀行存款 
（4）委托加工物資運抵倉庫，辦理入庫： 
借：原材料 
貸：委托加工物資 
（二）受托方的會計核算流程： 
（1）收到受托加工的物資材料時，不需做賬，不需在賬簿中確認，只需要在備查簿中備查登記。 
（2）在加工過程中： 
對于發(fā)生的相關(guān)費用及人工成本，做如下分錄： 
借：生產(chǎn)成本 
貸：原材料――輔助材料 
應付職工薪酬等 
（3）加工完成后，交付給委托方時，做如下分錄： 
①確認加工勞務(wù)收入 
借：銀行存款或應收賬款 
貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入 
應交稅費――應交增值稅（銷） 
――應交消費稅 
②結(jié)轉(zhuǎn)加工過程中發(fā)生的成本： 
借：主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本 
貸：生產(chǎn)成本 
③將原來備查登記的受托加工物資注銷。 
（4）按規(guī)定繳納消費稅 
借：應交稅費――應交消費稅 
貸：銀行存款