《個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（B表）》填報說明 
 
  本表適用于個體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人在中國境內(nèi)取得“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”或“對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”的個人所得稅2015年及以后納稅年度的匯算清繳。 
 
  合伙企業(yè)有兩個或兩個以上自然人合伙人的，應(yīng)分別填報本表。 
 
  一、申報期限 
 
  個體工商戶、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人應(yīng)在年度終了后三個月內(nèi)辦理個人所得稅年度納稅申報。 
 
  企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者應(yīng)在年度終了后三十日內(nèi)辦理個人所得稅年度納稅申報；納稅人一年內(nèi)分次取得承包、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)在年度終了后三個月內(nèi)辦理匯算清繳。 
 
  二、有關(guān)項目填報說明 
 
  （一）表頭項目 
 
  稅款所屬期：填寫納稅人取得生產(chǎn)經(jīng)營所得所應(yīng)納個人所得稅款的所屬期間，應(yīng)填寫具體的起止年月日。 
 
  （二）表內(nèi)信息欄 
 
  1.投資者信息欄 
 
  填寫個體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人的相關(guān)信息。 
 
  （1）姓名：填寫納稅人姓名。中國境內(nèi)無住所個人，其姓名應(yīng)當(dāng)用中、外文同時填寫。 
 
  （2）身份證件類型：填寫能識別納稅人唯一身份的有效證照名稱。 
 
  （3）身份證件號碼：填寫納稅人身份證件上的號碼。 
 
  （4）國籍（地區(qū)）：填寫納稅人的國籍或者地區(qū)。 
 
  （5）納稅人識別號：填寫稅務(wù)機關(guān)賦予的納稅人識別號。 
 
  2.被投資單位信息欄 
 
  （1）名稱：填寫稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的被投資單位稅務(wù)登記證載明的被投資單位全稱。 
 
  （2）納稅人識別號：填寫稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的被投資單位稅務(wù)登記證號碼。 
 
  （3）類型：納稅人根據(jù)自身情況在對應(yīng)框內(nèi)打“√”。 
 
  （三）表內(nèi)各行的填寫 
 
  1.第1行“收入總額”：填寫從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入。 
 
  2.第2行“國債利息收入”：填寫已計入收入的因購買國債而取得的應(yīng)予免稅的利息。 
 
  3.第3行“成本費用”：填寫實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。 
 
  4.第4行“營業(yè)成本”：填寫在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費。 
 
  5.第5行“營業(yè)費用”：填寫在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用。 
 
  6.第6行“管理費用”：填寫為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費用。 
 
  7.第7行“財務(wù)費用”：填寫為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費用。 
 
  8.第8行“稅金”：填寫在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的除個人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。 
 
  9.第9行“損失”：填寫生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。 
 
  10.第10行“其他支出”：填寫除成本、費用、稅金、損失外，生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的與之有關(guān)的、合理的支出。 
 
  11.第11行“利潤總額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填寫。 
 
  12.第12行“納稅調(diào)整增加額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填寫。 
 
  13.第13行“超過規(guī)定標準的扣除項目金額”：填寫扣除的成本、費用和損失中，超過《個人所得稅法》及其實施條例和相關(guān)稅收法律法規(guī)規(guī)定的扣除標準應(yīng)予調(diào)增的應(yīng)納稅所得額。 
 
  14.第27行“不允許扣除的項目金額”：填寫按規(guī)定不允許扣除但被投資單位已將其扣除的各項成本、費用和損失應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額的部分。 
 
  15.第37行“納稅調(diào)整減少額”：填寫已計入收入總額或未列入成本費用，但應(yīng)在稅前予以減除的項目金額。 
 
  16.第38行“納稅調(diào)整后所得”：根據(jù)相關(guān)行次計算填寫。 
 
  17.第39行“彌補以前年度虧損”：填寫可在稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。 
 
  18.第40行“合伙企業(yè)合伙人分配比例”：納稅人為合伙企業(yè)合伙人的，填寫本欄；其他則不填。分配比例按照合伙協(xié)議約定的比例填寫；合伙協(xié)議未約定或不明確的，按合伙人協(xié)商決定的比例填寫；協(xié)商不成的，按合伙人實繳出資比例填寫；無法確定出資比例的，按合伙人平均分配。 
 
  19.第41行“允許扣除的其他費用”：填寫按照法律法規(guī)規(guī)定可以稅前扣除的其他費用。如：《國家稅務(wù)總局關(guān)于律師事務(wù)所從業(yè)人員有關(guān)個人所得稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第53號）第三條規(guī)定的事項。 
 
  20.第42行“投資者減除費用”：填寫根據(jù)實際經(jīng)營期限計算的可在稅前扣除的投資者本人的生計減除費用。 
 
  21.第43行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填寫。 
 
  （1）納稅人為非合伙企業(yè)合伙人的 
 
  第43行=第38行-第39行-第41行-第42行 
 
  （2）納稅人為合伙企業(yè)合伙人的 
 
  第43行=（第38行-第39行）×第40行-第41行-第42行 
 
  22.第44行“稅率”及第45行“速算扣除數(shù)”：按照稅法第三條規(guī)定，根據(jù)第43行計算得出的數(shù)額進行查找填寫。 
 
  23.第46行“應(yīng)納稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填寫。 
 
  24.第47行“減免稅額”：填寫符合稅法規(guī)定可以減免的稅額。納稅人填寫本行的，應(yīng)同時附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。 
 
  25.第48行“實際應(yīng)納稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填寫。 
 
  26.第49行“已預(yù)繳稅額”：填寫本年度在月（季）度申報中累計已預(yù)繳的個人所得稅。 
 
  27.第50行“應(yīng)補（退）稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填寫。