紫色浮云 追問

2019-03-20 20:26

如何結(jié)轉(zhuǎn)

莊老師 解答

2019-03-20 20:29

你好，確認(rèn)收入時(shí)， 
借：預(yù)收賬款-工程預(yù)付款 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 
貸：主營業(yè)務(wù)收入-工程款，

紫色浮云 追問

2019-03-20 20:32

莊老師好，我是問結(jié)轉(zhuǎn)工程成本是如何結(jié)轉(zhuǎn)，比如生產(chǎn)型為借主營業(yè)務(wù)成本貸產(chǎn)成品，借產(chǎn)成品貸生產(chǎn)成本

莊老師 解答

2019-03-20 20:34

你好，按照完工百分比確認(rèn)，借主營業(yè)務(wù)成本，工程施工－－合同毛利，貸主營業(yè)務(wù)收入

紫色浮云 追問

2019-03-20 20:38

借:主營業(yè)務(wù)成本 
借:工程施工__合同毛利 
貸:主營業(yè)務(wù)收入 
是這樣嗎?

紫色浮云 追問

2019-03-20 20:39

那么主營業(yè)務(wù)成本包括哪些明細(xì)科，合同毛利是哪些科目

紫色浮云 追問

2019-03-20 20:40

我是想問是如何一步一步結(jié)轉(zhuǎn)成最后這

紫色浮云 追問

2019-03-20 20:42

對(duì)不起，太著急了，不好意思，

莊老師 解答

2019-03-20 20:43

你好，我提供建筑工程賬務(wù)處理你參考一下， 
建筑施工企業(yè)有一定的特殊性，與廣大生產(chǎn)型企業(yè)有很大的區(qū)別。特別是在成本核算和收入的確認(rèn)上，和產(chǎn)品銷售企業(yè)有很大的不同。本帖只在此探討建造合同法準(zhǔn)則中規(guī)定建筑施工企業(yè)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理，與生產(chǎn)性企業(yè)相同的核算不在此做探討。  
（一）工程施工 相當(dāng)于生產(chǎn)企業(yè)的“生產(chǎn)成本”科目。主要核算各項(xiàng)目成本及毛利。下面設(shè)置“合同成本”和“毛利”兩個(gè)二級(jí)明細(xì)科目。  
1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本  
在合同成本下，設(shè)置以下明細(xì)科目  
（1）人工費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）  
（2）材料費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）  
（3）機(jī)械使用費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）  
（4）其他直接費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）  
（5）分包成本（項(xiàng)目/部門核算）  
（6）間接費(fèi)用  
間接費(fèi)用下設(shè)下列明細(xì)科目  
管理人員工資（項(xiàng)目/部門核算）  
職工福利費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）  
固定資產(chǎn)使用費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）  
低值易耗品攤銷（項(xiàng)目/部門核算）  
辦公費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）  
差旅費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）  
財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）  
工程保修費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）  
排污費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）  
勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）  
檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）  
外單位管理費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）  
材料整理及零星運(yùn)費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）  
材料物資盤虧及毀損（項(xiàng)目/部門核算）  
取暖費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）  
其他費(fèi)用（項(xiàng)目/部門核算）  
2、工程施工-毛利，核算工程毛利  
具體的設(shè)置根據(jù)企業(yè)需要選擇，不一定非要設(shè)置這些會(huì)計(jì)科目。特別是間接費(fèi)用，有些不需要的可以不予以設(shè)置。  
（二）機(jī)械作業(yè) 該科目主要是針對(duì)建筑企業(yè)有單獨(dú)的設(shè)備管理部門為各項(xiàng)目提供設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用及內(nèi)部結(jié)算的臺(tái)班的核算。相當(dāng)于制造待業(yè)的“輔助生產(chǎn)成本”科目。有條件的單位，可以針對(duì)本公司的設(shè)備設(shè)置單機(jī)核算，準(zhǔn)確核算每臺(tái)大型或者主要設(shè)備每個(gè)臺(tái)班的耗用成本。  
通常情況下，應(yīng)當(dāng)設(shè)置以下明細(xì)科目：  
工資及附加（部門/設(shè)備核算）  
燃料及動(dòng)力（部門/設(shè)備核算）  
折舊費(fèi)（部門/設(shè)備核算）  
配件及修理費(fèi)（部門/設(shè)備核算）  
間接費(fèi)用（部門/設(shè)備核算）  
（三）應(yīng)收賬款  
1、應(yīng)收工程款（往來單位核算） 核算根據(jù)工程進(jìn)度報(bào)表或者結(jié)算的應(yīng)收賬款  
2、應(yīng)收銷貨款（往來單位核算） 核算施工企業(yè)應(yīng)收產(chǎn)品銷售貨款  
3、應(yīng)收質(zhì)保金（往來單位核算） 根據(jù)合同及結(jié)算業(yè)主暫扣的工程質(zhì)保金，最好設(shè)置有到期日。  
（四）應(yīng)付賬款  
1、應(yīng)付購貨款（往來單位核算）核算應(yīng)付購貨款、設(shè)備款等。  
2、應(yīng)付分包款（往來單位核算）核算應(yīng)付分包工程款  
3、暫估應(yīng)付款（往來單位核算）核算暫估入賬的款項(xiàng)（包括材料暫估入賬及分包工程款的暫估入賬）。  
4、應(yīng)付質(zhì)保金（往來單位核算）核算應(yīng)付分包單位的質(zhì)保金，最好設(shè)置有到期日。  
（五）工程結(jié)算 （往來單位/項(xiàng)目核算）核算根據(jù)業(yè)主進(jìn)度報(bào)表簽證資料或者工程結(jié)算的款項(xiàng)。  
（六）主營業(yè)務(wù)收入（手工賬可不用以下明細(xì)科目，只需按項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目即可）  
1、 目標(biāo)成本  
目標(biāo)成本下設(shè)置以下明細(xì)科目  
（1）人工費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）  
（2）材料費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）  
（3）機(jī)械使用費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）  
（4）其他直接費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）  
（5）間接費(fèi)用（項(xiàng)目/部門核算）  
2、稅金（項(xiàng)目/部門核算）  
3、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）  
4、公司管理費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）  
5、公司利潤（項(xiàng)目/部門核算）  
工程施工各明細(xì)科目的核算內(nèi)容：  
1.人工費(fèi)：是指直接從事建筑安裝工程施工的生產(chǎn)工人開支的各項(xiàng)費(fèi)用，內(nèi)容包括：  
（1）基本工資：是指發(fā)放給生產(chǎn)工人的基本工資。  
（2）工資性補(bǔ)貼：是指按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的物價(jià)補(bǔ)貼，煤、燃?xì)庋a(bǔ)貼，交通補(bǔ)貼，住房補(bǔ)貼，流動(dòng)施工津貼等。  
（3）生產(chǎn)工人輔助工資：是指生產(chǎn)工人年有效施工天數(shù)以外非作業(yè)天數(shù)的工資，包括職工學(xué)習(xí)、培訓(xùn)期間的工資，調(diào)動(dòng)工作、探親、休假期間的工資，因氣候影響的停工工資，女工哺乳時(shí)間的工資，病假在六個(gè)月以內(nèi)的工資及產(chǎn)、婚、喪假期的工資。  
（4）職工福利費(fèi)：是指按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提的生產(chǎn)工人福利費(fèi)（根據(jù)生產(chǎn)工人工資總額提?。?。  
（5）生產(chǎn)工人勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)：是指按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的勞動(dòng)保護(hù)用品的購置費(fèi)及修理費(fèi)，徒工服裝補(bǔ)貼，防暑降溫費(fèi)，在有礙身體健康環(huán)境中施工的保健費(fèi)用等。  
(6)企業(yè)應(yīng)承擔(dān)生產(chǎn)工人的養(yǎng)老金、失業(yè)金、生育保險(xiǎn)、住房公積金等----新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則增加內(nèi)容  
2．材料費(fèi)：是指施工過程中耗費(fèi)的構(gòu)成工程實(shí)體的原材料、輔助材料、構(gòu)配件、零件、半成品的費(fèi)用。內(nèi)容包括：  
（1）材料原價(jià)（或供應(yīng)價(jià)格）。  
（2）材料運(yùn)雜費(fèi)：是指材料自來源地運(yùn)至工地倉庫或指定堆放地點(diǎn)所發(fā)生的全部費(fèi)用。  
（3）運(yùn)輸損耗費(fèi)：是指材料在運(yùn)輸裝卸過程中不可避免的損耗。  
（4）采購及保管費(fèi)：是指為組織采購、供應(yīng)和保管材料過程中所需要的各項(xiàng)費(fèi)用。  
包括: 采購費(fèi)、倉儲(chǔ)費(fèi)、工地保管費(fèi)、倉儲(chǔ)損耗。  
（5）檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)：是指對(duì)建筑材料、構(gòu)件和建筑安裝物進(jìn)行一般鑒定、檢查所發(fā)生的費(fèi)用，包括自設(shè)試驗(yàn)室進(jìn)行試驗(yàn)所耗用的材料和化學(xué)藥品等費(fèi)用。不包括新結(jié)構(gòu)、新材料的試驗(yàn)費(fèi)和建設(shè)單位對(duì)具有出廠合格證明的材料進(jìn)行檢驗(yàn)，對(duì)構(gòu)件做破壞性試驗(yàn)及其他特殊要求檢驗(yàn)試驗(yàn)的費(fèi)用。  
3．施工機(jī)械使用費(fèi)：是指施工機(jī)械作業(yè)所發(fā)生的機(jī)械使用費(fèi)以及機(jī)械安拆費(fèi)和場外運(yùn)費(fèi)。  
施工機(jī)械臺(tái)班單價(jià)應(yīng)由下列七項(xiàng)費(fèi)用組成：  
（1）折舊費(fèi)：指施工機(jī)械在規(guī)定的使用年限內(nèi)，陸續(xù)收回其原值及購置資金的時(shí)間價(jià)值。  
（2）大修理費(fèi)：指施工機(jī)械按規(guī)定的大修理間隔臺(tái)班進(jìn)行必要的大修理，以恢復(fù)其正常功能所需的費(fèi)用。  
（3）經(jīng)常修理費(fèi)：指施工機(jī)械除大修理以外的各級(jí)保養(yǎng)和臨時(shí)故障排除所需的費(fèi)用。包括為保障機(jī)械正常運(yùn)轉(zhuǎn)所需替換設(shè)備與隨機(jī)配備工具附具的攤銷和維護(hù)費(fèi)用，機(jī)械運(yùn)轉(zhuǎn)中日常保養(yǎng)所需潤滑與擦拭的材料費(fèi)用及機(jī)械停滯期間的維護(hù)和保養(yǎng)費(fèi)用等。  
（4）安拆費(fèi)及場外運(yùn)費(fèi)：安拆費(fèi)指施工機(jī)械在現(xiàn)場進(jìn)行安裝與拆卸所需的人工、材料、機(jī)械和試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)用以及機(jī)械輔助設(shè)施的折舊、搭設(shè)、拆除等費(fèi)用；場外運(yùn)費(fèi)指施工機(jī)械整體或分體自停放地點(diǎn)運(yùn)至施工現(xiàn)場或由一施工地點(diǎn)運(yùn)至另一施工地點(diǎn)的運(yùn)輸、裝卸、輔助材料及架線等費(fèi)用。  
（5）人工費(fèi)：指機(jī)上司機(jī)（司爐）和其他操作人員的工作日人工費(fèi)及上述人員在施工機(jī)械規(guī)定的年工作臺(tái)班以外的人工費(fèi)。  
（6）燃料動(dòng)力費(fèi)：指施工機(jī)械在運(yùn)轉(zhuǎn)作業(yè)中所消耗的固體燃料（煤、木柴）、液體燃料（汽油、柴油）及水、電等。  
（7）養(yǎng)路費(fèi)及車船使用稅：指施工機(jī)械按照國家規(guī)定和有關(guān)部門規(guī)定應(yīng)繳納的養(yǎng)路費(fèi)、車船使用稅、保險(xiǎn)費(fèi)及年檢費(fèi)等。  
設(shè)置了“機(jī)械作業(yè)”科目的機(jī)械使用費(fèi)為企業(yè)設(shè)備管理部門向各工程項(xiàng)目部收取的機(jī)械臺(tái)班費(fèi)，以上內(nèi)容只需在“機(jī)械作業(yè)”科目中核算即可。  
4、其他直接費(fèi)（在預(yù)算上被稱為措施費(fèi)）是指為完成工程項(xiàng)目施工，發(fā)生于該工程施工前和施工過程中非工程實(shí)體項(xiàng)目的費(fèi)用。  
包括內(nèi)容：  
（1） 環(huán)境保護(hù)費(fèi)：是指施工現(xiàn)場為達(dá)到環(huán)保部門要求所需要的各項(xiàng)費(fèi)用。  
（2） 文明施工費(fèi)：是指施工現(xiàn)場文明施工所需要的各項(xiàng)費(fèi)用。  
（3）安全施工費(fèi)：是指施工現(xiàn)場安全施工所需要的各項(xiàng)費(fèi)用。  
（4）臨時(shí)設(shè)施費(fèi)：是指施工企業(yè)為進(jìn)行建筑工程施工所必須搭設(shè)的生活和生產(chǎn)用的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物和其他臨時(shí)設(shè)施費(fèi)用等。  
臨時(shí)設(shè)施包括：臨時(shí)宿舍、文化福利及公用事業(yè)房屋與構(gòu)筑物，倉庫、辦公室、加工廠以及規(guī)定范圍內(nèi)道路、水、電、管線等臨時(shí)設(shè)施和小型臨時(shí)設(shè)施。  
臨時(shí)設(shè)施費(fèi)用包括：臨時(shí)設(shè)施的搭設(shè)、維修、拆除費(fèi)或攤銷費(fèi)。  
（5）夜間施工費(fèi)：是指因夜間施工所發(fā)生的夜班補(bǔ)助費(fèi)、夜間施工降效、夜間施工照明設(shè)備攤銷及照明用電等費(fèi)用。  
（6）二次搬運(yùn)費(fèi)：是指因施工場地狹小等特殊情況而發(fā)生的二次搬運(yùn)費(fèi)用。  
（7）大型機(jī)械設(shè)備進(jìn)出場及安拆費(fèi)：是指機(jī)械整體或分體自停放場地運(yùn)至施工現(xiàn)場或由一個(gè)施工地點(diǎn)運(yùn)至另一個(gè)施工地點(diǎn)，所發(fā)生的機(jī)械進(jìn)出場運(yùn)輸及轉(zhuǎn)移費(fèi)用及機(jī)械在施工現(xiàn)場進(jìn)行安裝、拆卸所需的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)和安裝所需的輔助設(shè)施的費(fèi)用。  
（8）混凝土、鋼筋混凝土模板及支架費(fèi)：是指混凝土施工過程中需要的各種鋼模板、木模板、支架等的支、拆、運(yùn)輸費(fèi)用及模板、支架的攤銷（或租賃）費(fèi)用。  
（9）腳手架費(fèi)：是指施工需要的各種腳手架搭、拆、運(yùn)輸費(fèi)用及腳手架的攤銷（或租賃）費(fèi)用。  
（10）已完工程及設(shè)備保護(hù)費(fèi)：是指竣工驗(yàn)收前，對(duì)已完工程及設(shè)備進(jìn)行保護(hù)所需費(fèi)用。  
（11）施工排水、降水費(fèi)：是指為確保工程在正常條件下施工，采取各種排水、降水措施所發(fā)生的各種費(fèi)用。

紫色浮云 追問

2019-03-20 20:47

老師，這個(gè)百度上有，

莊老師 解答

2019-03-20 20:58

你好，是的，很多是百度都有，關(guān)鍵怎么運(yùn)用來學(xué)習(xí)