老師能通俗的解釋一下遞延所得稅怎么計算的嗎

答： 庫存商品賬面成本是100，目前市場價格是80，會計確認(rèn)資產(chǎn)減值損失20，反映在利潤表里。若當(dāng)年會計利潤是1000，沒有其他調(diào)整項。那么應(yīng)納稅所得額=1000+20=1020，應(yīng)交稅費=1020*0.25=255 第二年賣出，確認(rèn)收入80，結(jié)轉(zhuǎn)成本80（100-20），假如當(dāng)年會計利潤是1000，沒有其他納稅調(diào)整，應(yīng)納稅所得額=1000-20=980，應(yīng)交稅費是980*0.25=245。 可見，會計應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為當(dāng)年的虧損，稅法當(dāng)年不承認(rèn)，而第二年稅法承認(rèn)了。當(dāng)年本來可以抵扣的虧損，稅法要求未來抵扣，對于企業(yè)來說，這是一項資產(chǎn)。 所以在第一年 借：遞延所得稅資產(chǎn)20*0.25 貸：所得稅費用20*0.25 遞延所得稅負(fù)債則是會計認(rèn)為當(dāng)年應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的收益稅法不承認(rèn)，稅費要求未來交稅，則對企業(yè)來說是一項負(fù)債，比如交易性金融資產(chǎn)的公允價值變高

能不能通俗解釋一下怎么區(qū)分遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債

答： 你好！ 1，資產(chǎn)的賬面價值>計稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 2，資產(chǎn)的賬面價值<計稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)； 把資產(chǎn)和計稅理解為所得稅金額，以資產(chǎn)賬面金額為要交的所得稅。比如資產(chǎn)賬面200>計 稅100，理解為應(yīng)交納200，會計按200交，會計問題，但是稅局按100收，收少了，以 后會收回，所以確認(rèn)負(fù)責(zé)，即“應(yīng)納稅暫時性差異”即“遞延所得稅負(fù)僨”。 同理，比如資產(chǎn)賬面100<計稅200，理解為應(yīng)交納100，但是稅局按200收，收多了， 以后會退回，所以確認(rèn)資產(chǎn)，即“可抵扣暫時性差異”即“遞延所得稅資產(chǎn)” 1，負(fù)債的賬而價值>計稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 負(fù)債的賬面價值≮計稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)僨；

一名會計如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

老師，遞延所得稅幫我通俗解釋一下還有賬務(wù)處理

答： 遞延所得稅是由資產(chǎn)或負(fù)債的會計賬面價值與稅法計稅基礎(chǔ)之間的暫時性差異導(dǎo)致的。資產(chǎn)賬面價值>計稅基礎(chǔ)和負(fù)債的賬面價值<計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，計入遞延所得稅負(fù)債。資產(chǎn)賬面價值<計稅基礎(chǔ)和負(fù)債的賬面價值>計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，計入遞延所得稅資產(chǎn)。 分錄：遞延所得稅資產(chǎn)增加，借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸：所得稅費用。遞延所得稅負(fù)債增加，借：所得稅費用，貸：遞延所得稅負(fù)債