你好，你差額開(kāi)票的扣除數(shù)填的是637019.41，是嗎

首先，要說(shuō)明的是差額征收扣除的分包款是含稅金額，也就是說(shuō)，差額征收扣除的分包款是把納稅人扣除后的應(yīng)納稅款金額，減去扣除額后的金額，剩余的部分就是差額征收扣除的分包款。

你好，減掉的金額是含稅金額。

你好，這個(gè)都是含稅金額的

旅游業(yè)差額征稅賬務(wù)處理 根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)處理規(guī)定>的通知》(財(cái)會(huì)〔2012〕13號(hào))規(guī)定：對(duì)于允許從銷售額中扣除相關(guān)費(fèi)用的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額”專欄，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額;企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額)”科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。 旅游業(yè)差額征稅賬務(wù)處理 按財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策的通知(財(cái)稅財(cái)稅[2015]96號(hào))規(guī)定;為繼續(xù)支持小微企業(yè)發(fā)展、推動(dòng)創(chuàng)業(yè)就業(yè)，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策的通知》(財(cái)稅〔2014〕71號(hào))規(guī)定的增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策繼續(xù)執(zhí)行至2017年12月31日。如果你們單位符合小微企業(yè)條件，本月收入可以不繳納增值稅。 案例： 這個(gè)月開(kāi)票不含稅40000，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本含稅增值稅普通發(fā)票35000. 我做賬務(wù)處理時(shí)應(yīng)該是 借：銀行存款41200 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入40000 貸;應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅1200 這樣對(duì)嗎，實(shí)際上我本月計(jì)稅依據(jù)是5000，應(yīng)該怎么做賬務(wù)處理? 先你的第一步確認(rèn)收入40000元和增值稅1200元的會(huì)計(jì)分錄是正確的;第二步你們選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門(mén)票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。本月開(kāi)出含稅增值稅普通發(fā)票35000元(假設(shè)是住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門(mén)票費(fèi)),會(huì)計(jì)分錄為借;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本33980.58元,借;應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅1019.42元,貸;銀行存款35000元會(huì)計(jì)學(xué)堂整理的。