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答疑小王老師

職稱(chēng)： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-03-19 16:37

你好，同學(xué)，之前將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于建造辦公樓是屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅項(xiàng)目（非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目），全面營(yíng)改增之后不再屬于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，而是屬于增值稅的征稅范圍，所以領(lǐng)用自產(chǎn)的產(chǎn)品時(shí)就不視同銷(xiāo)售了。

小目標(biāo)是養(yǎng)只貓喵喵 追問(wèn)

2019-03-19 17:35

老師，您好，對(duì)于這個(gè)B 我理解了，但是對(duì)于A 我仍然不能理解，
增值稅視同銷(xiāo)售行為
自產(chǎn) 委托加工 --- 集體福利/個(gè)人消費(fèi) 計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額
自產(chǎn) 委托加工 購(gòu)進(jìn) 投資 
自產(chǎn) 委托加工 購(gòu)進(jìn) 分配 
自產(chǎn) 委托加工 購(gòu)進(jìn) 無(wú)償捐贈(zèng) 

這個(gè)是咱們PPT上，給出的視同銷(xiāo)售的情況，我糾結(jié)的地方是在于這個(gè)屬于選項(xiàng)A是屬于個(gè)人消費(fèi)的，為什么就不能算是視同銷(xiāo)售的情況？或者說(shuō)，只有將資產(chǎn)的產(chǎn)品建造辦公樓，或者說(shuō)是建造固定資產(chǎn)，這個(gè)是屬于特殊項(xiàng)目，特殊記憶，只能做為不再視同銷(xiāo)售的情況了？

答疑小王老師 解答

2019-03-21 10:16

你好，同學(xué)，增值稅視同銷(xiāo)售的情況：①將貨物交付他人代銷(xiāo)；
②銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物；
③設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；
④將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；
⑤將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者；
⑥將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物用于分配給股東或投資者；
⑦將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)； ·（，沒(méi)有外購(gòu)）
⑧將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人。

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你好，同學(xué)，之前將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于建造辦公樓是屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅項(xiàng)目（非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目），全面營(yíng)改增之后不再屬于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，而是屬于增值稅的征稅范圍，所以領(lǐng)用自產(chǎn)的產(chǎn)品時(shí)就不視同銷(xiāo)售了。
2019-03-19 16:37:06
意思是，不動(dòng)產(chǎn)也屬于增值稅征稅范圍了。 領(lǐng)用產(chǎn)品時(shí)，不需要按視同銷(xiāo)售處理
2020-04-02 16:26:57
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)合算范圍
2015-11-22 13:35:43
營(yíng)改增后基本都是應(yīng)稅項(xiàng)目，免征增值稅項(xiàng)目比如農(nóng)產(chǎn)品那些，這個(gè)如果要掌握，建議多關(guān)注稅收政策。
2017-03-30 16:33:11
您好： 一、免稅項(xiàng)目有 （1）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，是指直接從事種植業(yè)，養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)的單位和個(gè)人銷(xiāo)售自產(chǎn)的屬于稅法規(guī)定范圍的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品； （2）避孕藥品和用具； (3)古舊圖書(shū)，是指向社會(huì)收購(gòu)的古書(shū)和舊書(shū)； （4）直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備； （5）外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備； （6）對(duì)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策要求的國(guó)內(nèi)投資項(xiàng)目，在投資總額內(nèi)進(jìn)口的自用設(shè)備（特殊規(guī)定不予免稅的少數(shù)商品除外）； （7）由殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專(zhuān)用的物品； （8）銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品 二、非應(yīng)稅項(xiàng)目有 （一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專(zhuān)用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。 納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。 （二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。 （三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。 （四）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。 （五）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。 納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。 （六）購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)。 （七）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。 本條第（四）項(xiàng)、第（五）項(xiàng)所稱(chēng)貨物，是指構(gòu)成不動(dòng)產(chǎn)實(shí)體的材料和設(shè)備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備及配套設(shè)施。
2016-10-04 12:10:51
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