木子 追問

2019-03-19 14:30

老師，我的意思是要怎么設置？研發(fā)支出―費用化支出―XXX項目―人員人工。 這個是要以多級明細科目的形式出現(xiàn)，還是說要弄一個輔助核算，如果是輔助核算，在項目上添加？還是在人員人工處添加。以便我一年年末知道我這個項目是用了多少錢

樸老師 解答

2019-03-19 14:31

你號，設置輔助核算的話更清晰

木子 追問

2019-03-19 14:32

在哪里設輔助核算比較好？

樸老師 解答

2019-03-19 14:34

軟件記賬的話，在系統(tǒng)設置里，先設置好部門，再設置會計科目時，添加部門輔助核算就行了。如果是生產(chǎn)的話，就不能在研發(fā)支出里核算了，要在生產(chǎn)成本，和制造費用核算這些支出，組裝后結轉(zhuǎn)入產(chǎn)成品科目，再賣出去，就結轉(zhuǎn)產(chǎn)成品到主營業(yè)務成本科目，這個過程就是成本核算了。按照研發(fā)的產(chǎn)品設置

木子 追問

2019-03-19 14:37

老師，我們是軟件企業(yè)。

樸老師 解答

2019-03-19 14:44

一級科目，設置為研發(fā)支出；然后二級科目再判斷發(fā)生的研發(fā)費用符合資本化還是費用化的條件，設置為費用化支出或者資本化支出；三級科目，一般設置為項目核算，項目核算下面再分設為研發(fā)支出下面的明細科目，比如說人工、五險一金、材料、燃料等費用。  
應當區(qū)分研究階段、開發(fā)階段和是否同時滿足確認無形資產(chǎn)的條件來選擇，同一個研發(fā)項目的資本化支出和費用化支出應當分別設置輔助賬簿；當選擇費用化的項目因條件發(fā)生變化符合資本化條件時，可將已經(jīng)發(fā)生、尚未結轉(zhuǎn)的研發(fā)支出結轉(zhuǎn)管理費用或者結轉(zhuǎn)至該項目的資本化支出輔助賬（項目編號新設），同時，結束（項目實施狀態(tài)選項選為“已完成”）該輔助賬；當選擇資本化的項目因條件發(fā)生變化不再符合資本化條件時，可不結束該輔助賬，重新選擇“資本化、費用化支出選項”為費用化，并將已經(jīng)發(fā)生的全部研發(fā)支出（含以前年度發(fā)生的）結轉(zhuǎn)管理費用 
在填列輔助賬的時候，橫向會有序號1.1“工資薪金”、1.2“五險一金”。應當按照《職工工資和五險一金分配表》等類似分配表匯總登記，其中直接從事研發(fā)活動人員的補充社會保險、補充醫(yī)療保險和補充住房公積金應當作為“六、其他相關費用”登記，間接從事研發(fā)活動人員的工資薪金和五險一金等應當通過“二、直接投入費用”和“五、新產(chǎn)品設計費等”間接分配記入。