大小姐 追問

2019-03-16 21:23

老師，你幫我看下那里錯了

大小姐 追問

2019-03-16 21:52

在嗎？老師回復(fù)下

張老師--追夢 解答

2019-03-17 10:18

稍等一下，再幫您看。

大小姐 追問

2019-03-17 10:19

好的，謝謝老師

張老師--追夢 解答

2019-03-17 18:16

一、個別財務(wù)報表
1、借：銀行存款  325
         貸：長投  250
               投資收益 75【a】
2、對剩余40%股權(quán)追溯調(diào)整為權(quán)益法
A、由于剩余股權(quán)的成本為250，大于購買日應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額600×40%，不調(diào)整長投的投資成本
B、剩余股權(quán)“損益調(diào)整”的追溯調(diào)整
借：長投--損益調(diào)整  32（80×40%）
        貸：盈余公積 3.2（80×40%×10%）
               利潤分配--未分配利潤 28.2（80×40%×90%）
C、剩余股權(quán)“其他綜合收益”的追溯調(diào)整
借：長投--其他綜合收益  8（20×40%）
       貸：其他綜合收益   8
二、合并財務(wù)報表中的會計處理
1、喪失控制權(quán)日合并財務(wù)報表中的調(diào)整
將剩余投資調(diào)整到公允價值
借：長投  35【=325-（250+32+9）】
     貸：投資收益  35[b]
對個別財務(wù)報表中投資收益歸屬期間的調(diào)整
借：投資收益  40[c]
        貸：盈余公積3.2  （=80×40%×10%）
                未分配利潤28.2 （=80×40%×90%）
                其他綜合收益8  （=20×40%）
將享有的原投資有關(guān)的其他綜合收益全部結(jié)轉(zhuǎn)至投資收益
借：其他綜合收益  16（20×80%）
       貸：投資收益  16[d]
合并財務(wù)報表中確認(rèn)的投資收益=（325+325）-（600+100）×80%-（500-600×80%）+20×80%=86
通過上述分錄也可以驗證=75[a]+35[b]-40[c]+16[d]=86
您提的問題非常簡單只是想要分錄，但是要是想說明這個問題，需要這么多的內(nèi)容，老師一個字一個字輸入，希望對您能有幫助。您寫的分錄請逐一對照老師的分錄。而且您拍照的分錄，圖片發(fā)虛，放大后實在不好看，容易頭暈。