諾 追問(wèn)

2019-03-16 11:11

委托方

諾 追問(wèn)

2019-03-16 11:12

想知道各自方的分錄

鄒老師 解答

2019-03-16 11:15

你好，你可以看一下這個(gè)例題 
甲公司委托丙公司銷售商品200件，商品已經(jīng)發(fā)出，每件成本為60元。合同約定丙公司應(yīng)按每件100元對(duì)外銷售，甲公司按售價(jià)的10%向丙公司支付手續(xù)費(fèi)。丙公司對(duì)外實(shí)際銷售100件，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為10 000元，增值稅稅額為1 700元，款項(xiàng)已經(jīng)收到。甲公司收到丙公司開(kāi)具的代銷清單時(shí)，向丙公司開(kāi)具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票。假定：甲公司發(fā)出商品時(shí)納稅義務(wù)尚未發(fā)生；甲公司采用實(shí)際成本核算，丙公司采用進(jìn)價(jià)核算代銷商品。 
  甲公司應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄： 
  （1）發(fā)出商品時(shí)： 
  借：委托代銷商品（成本價(jià)）     12 000 
    貸：庫(kù)存商品（成本價(jià)）        12 000 
  （2）收到代銷清單時(shí)： 
  借：應(yīng)收賬款             11 700 
    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入           10 000 
      應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1 700 
  借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本     6 000 
    貸：委托代銷商品     6 000 
  借：銷售費(fèi)用       1 000 
    貸：應(yīng)收賬款       1 000 
  代銷手續(xù)費(fèi)金額＝10 000×10%＝1 000（元） 
  （3）收到丙公司支付的貨款時(shí)： 
  借：銀行存款    10 700 
    貸：應(yīng)收賬款    10 700 
丙公司應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄： 
  （1）收到商品時(shí)： 
  借：受托代銷商品（售價(jià)）       20 000 
    貸：受托代銷商品款（售價(jià)）      20 000 
   
 
（2）對(duì)外銷售時(shí)： 
  借：銀行存款             11 700 
    貸：受托代銷商品           10 000 
      應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）  1 700 
  （3）收到增值稅專用發(fā)票時(shí)： 
  借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1 700 
    貸：應(yīng)付賬款              1 700 
  借：受托代銷商品款          10 000 
    貸：應(yīng)付賬款             10 000 
  （4）支付貨款并計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)時(shí)： 
  借：應(yīng)付賬款             11 700 
    貸：銀行存款             10 700 
      其他業(yè)務(wù)收入            1 000