坐標(biāo)青島，企業(yè)于2012年購(gòu)進(jìn)小汽車(chē)一輛，2017年做了報(bào)廢處理?，F(xiàn)在銷(xiāo)售給個(gè)人，增值稅如何計(jì)提繳納？具體賬務(wù)如何處理

答： 你好按3 計(jì)提減按2繳納

我公司是一般納稅人企業(yè)，購(gòu)進(jìn)的一輛汽車(chē)在購(gòu)進(jìn)時(shí)已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)，到現(xiàn)在已經(jīng)滿兩年，需要處置這輛汽車(chē)，請(qǐng)問(wèn)這個(gè)稅務(wù)上如何處理？賬務(wù)上又是如何處理？

答： 稅務(wù)上需要做固定資產(chǎn)清理，需要按一般計(jì)稅項(xiàng)目進(jìn)行銷(xiāo)售處理，增值稅稅率是13%進(jìn)行計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅。

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

處理舊小汽車(chē)會(huì)計(jì)分錄，(2012年購(gòu)入)處理時(shí)公司小規(guī)模納稅人，18年處置時(shí)公司一般納稅人，處置時(shí)賣(mài)給個(gè)人8萬(wàn)元，固定資產(chǎn)從購(gòu)進(jìn)到現(xiàn)在一直未提折舊，也未開(kāi)發(fā)票給個(gè)人，會(huì)計(jì)分錄怎么做??？賬務(wù)如何處理？

答： 您好，首先，借；固定資產(chǎn)清理，貸：固定資產(chǎn)。再根據(jù)規(guī)定，可以申請(qǐng)簡(jiǎn)易征收，則，借；現(xiàn)金或者銀行存款，8萬(wàn)元，貸：固定資產(chǎn)清理，8萬(wàn)元-增值稅，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)，8萬(wàn)元*2%/（1+3%）。 如果不申請(qǐng)簡(jiǎn)易征收，則，借：現(xiàn)金或者銀行存款，8萬(wàn)元，貸；固定資產(chǎn)清理，8萬(wàn)元/（1+13%），應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)，8萬(wàn)元*13%/（1+13%）。 最后，再根據(jù)固定資產(chǎn)清理余額，結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理，借：固定資產(chǎn)清理，正數(shù)或者負(fù)數(shù)，貸；資產(chǎn)處置收益，正數(shù)或者負(fù)數(shù)。