藍歆 追問

2019-03-14 17:17

手續(xù)費返還做賬分錄是借:銀行存款，貸:其他收益，應(yīng)交增值稅？

bamboo老師 解答

2019-03-14 17:20

這個手續(xù)費有的地區(qū)稅務(wù)需要計算繳納增值稅 有的地區(qū)不需要繳納 具體的 您還請咨詢下當?shù)?nbsp;以您當?shù)貫闇?nbsp; 
湖南國稅，《湖南省國家稅務(wù)局營業(yè)稅改征增值稅政策指引之四》（2016-12-26）二十三、保險機構(gòu)代收代繳車船稅以及企業(yè)代扣代繳個人所得稅取得的手續(xù)費是否應(yīng)當繳納增值稅？ 
 
  答：保險機構(gòu)代收代繳車船稅以及企業(yè)代扣代繳個人所得稅的行為，均屬于履行稅收法律、行政法規(guī)明確的法定扣繳義務(wù)，不屬于銷售服務(wù)范疇，不征收增值稅。 
湖北國稅：《湖北省營改增問題集》63.企業(yè)代扣代繳各稅取得的手續(xù)費是否繳納增值稅？ 
 
  答：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，企業(yè)代扣代繳各稅取得的手續(xù)費應(yīng)按照“經(jīng)濟代理服務(wù)”繳納增值稅。 
 
  10、浙江國稅：《2017年9月熱點問題匯編》請問我公司每季度收到地稅返還的個稅手續(xù)費是否需要繳納增值稅？ 
 
  答：需要。營改增后公司取得的代扣代繳個人所得稅手續(xù)費返還應(yīng)按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅

藍歆 追問

2019-03-14 17:21

明白了，謝謝老師

bamboo老師 解答

2019-03-14 17:21

不用謝 如果您對我的解答滿意  請及時給予好評 謝謝您

藍歆 追問

2019-03-14 17:29

老師，再問一下，那返還金額入賬的現(xiàn)金流應(yīng)該怎樣記呢？是收到與經(jīng)營相關(guān)，還是交稅費的負數(shù)呢？

bamboo老師 解答

2019-03-14 18:21

個人比較傾向于填收到與經(jīng)營相關(guān) 是以手續(xù)費名義返的 不是以稅費名義返的 如果是稅費名義的話 都不用交增值稅

藍歆 追問

2019-03-14 18:22

好的，謝謝老師

bamboo老師 解答

2019-03-14 18:25

不用謝 希望能幫到您 祝您工作順利 生活愉快