正常盤虧的計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出

稅局備案了嗎？盤虧之后

你好！一、盤盈原材料、產(chǎn)成品、庫(kù)存商品計(jì)入待處理財(cái)產(chǎn)損益科目，二級(jí)科目是：待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢。 二、帳務(wù)處理 1、盤盈時(shí) 借：原材料 借：庫(kù)存商品 借：產(chǎn)成品 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢--待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 2、盤盈轉(zhuǎn)銷 （1）查明原因批復(fù)后 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：管理費(fèi)用 （2）查明原因批復(fù)后 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 貸：營(yíng)業(yè)外收入 存貨的盤虧 　　企業(yè)對(duì)于盤虧的存貨，根據(jù)“存貨盤存報(bào)告單”編制如下會(huì)計(jì)分錄： 　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 　　貸：原材料 　　　　包裝物 　　　　低值易耗品 　　　　庫(kù)存商品等 　　對(duì)于購(gòu)進(jìn)的貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失引起盤虧存貨應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅，應(yīng)一并轉(zhuǎn)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。 　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 　　貸：應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 　　對(duì)于盤虧的存貨應(yīng)根據(jù)造成盤虧的原因，分別情況進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，屬于定額內(nèi)損耗以及存貨日常收發(fā)計(jì)量上的差錯(cuò)，經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作管理費(fèi)用。 　　借：管理費(fèi)用 　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 　　對(duì)于應(yīng)由過失人賠償?shù)膿p失，應(yīng)作如下分錄： 　　借：其他應(yīng)收款 　　貸：待處

您好，不是的，盤盈 借 庫(kù)存商品 貸 待處理財(cái)產(chǎn)損益 借 待處理財(cái)產(chǎn)損益 貸 管理費(fèi)用

(1)存貨盤虧的會(huì)計(jì)處理《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)——存貨》第二十一條規(guī)定：存貨盤虧造成的損失，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。 存貨發(fā)生的盤虧，應(yīng)作為待處理財(cái)產(chǎn)損溢進(jìn)行核算。按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，根據(jù)造成存貨盤虧的原因，分別以下情況進(jìn)行處理： (一)屬于計(jì)量收發(fā)差錯(cuò)和管理不善等原因造成的存貨短缺，應(yīng)先扣除可以收回的保險(xiǎn)賠償和過失人賠償，將凈損失計(jì)入管理費(fèi)用。 (二)屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的存貨毀損，應(yīng)先扣除可以收回的保險(xiǎn)賠償和過失人賠償，將凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。 (2)存貨盤虧的稅務(wù)處理增值稅方面： 如果因非正常原因?qū)е碌拇尕洷P虧，依據(jù)《增值稅暫行條例》第十條第二款規(guī)定，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，會(huì)計(jì)處理應(yīng)該做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 企業(yè)所得稅方面：存貨盤虧損失，應(yīng)該做清單申報(bào)或?qū)ｍ?xiàng)申報(bào)，不是專項(xiàng)備案。需要提供的備案材料需要依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)規(guī)定提交：第二十六條存貨盤虧損失，為其盤虧金額扣除責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)： (一)存貨計(jì)稅成本確定依據(jù); (二)企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說(shuō)明和內(nèi)部核批文件; (三)存貨盤點(diǎn)表; (四)存貨保管人對(duì)于盤虧的情況說(shuō)明。 你好，這是原來(lái)老師答復(fù)