借應(yīng)交稅費(fèi)貸營業(yè)外收入

首先，要根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)的不同而有所區(qū)別，一般而言，增值稅減免需要分別記錄在應(yīng)交稅費(fèi)科目和應(yīng)抵扣稅費(fèi)科目下。如果是小規(guī)模納稅人，可以直接在收入科目下記錄減免稅款；如果是一般納稅人，可以在應(yīng)交稅費(fèi)科目下記錄減免稅款，再將應(yīng)交稅費(fèi)科目的減免金額記錄在應(yīng)抵扣稅費(fèi)科目下。

你好，減免增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅 貸：營業(yè)外收入-減免稅 不交企業(yè)所得稅不做會計分錄

主營業(yè)務(wù)收入=收款金額÷（1%2B1%） 借：應(yīng)收賬款/銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)收賬款/1.01 ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 應(yīng)收賬款/1.01*0.01 如果季末減免稅結(jié)轉(zhuǎn)實際免除的稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸：營業(yè)外收入-稅費(fèi)減免

答：對于小微企業(yè)免稅會計分錄，會計學(xué)堂為您整理了如下： 一、小規(guī)模增值稅企業(yè)正常繳納（大于3萬或9萬的） 例一：A商業(yè)企業(yè)為小規(guī)模納稅人本季度不含稅銷售100000.00元，增值稅稅額為3000.00。 會計處理時 借：應(yīng)收賬款或銀行存款103000.00 貸：主營業(yè)務(wù)收入100000.00 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅3000.00 交稅時 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅3000.00 貸：銀行存款3000.00 然而正常繳納時比較簡單 二、小于3萬或9萬的會計處理 A商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人假如本季度不含稅銷售額是80000.00元，稅額是2400.00元 （1）會計處理時 借：應(yīng)收賬款或銀行存款82400.00 貸：主營業(yè)務(wù)收入80000.00 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅2400.00 很明顯在按季申報的情況下，本季度銷售金額已經(jīng)小于9萬。 按政策規(guī)定在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營業(yè)外收入。 此時會計處理如下 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅2400.00 貸：營業(yè)外收入-小規(guī)模減免稅款2400.00 例二的會計處理表面上看確定了應(yīng)收、主營收入及轉(zhuǎn)入的營業(yè)外收入應(yīng)該沒問題。 接下來就是我們討論的重點(diǎn)，有的同行認(rèn)為如果國家沒有免2400元增值稅那應(yīng)該還有一部份附加稅？那這個附加稅費(fèi)也需要同時轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入啊才對。下面通過會計分錄處理來分析討論，假如附加稅率合計是11%，那本月還需要先計提264元附加稅，然后再轉(zhuǎn)營業(yè)外收入。 （2）會計處理如下 提時 借：營業(yè)稅金及附加264.00 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-各項附加稅計264.00 轉(zhuǎn)營業(yè)外收入 借：應(yīng)交稅費(fèi)-各項附加稅計264.00 貸：營業(yè)外收入-小規(guī)模附加減免264.00 根據(jù)這二筆的會計處理大家不難看出，如里附加稅費(fèi)計提的話損益類的科目“營業(yè)稅金及附加”增加264元，結(jié)轉(zhuǎn)時會轉(zhuǎn)入到“本年利潤”的借方，而“營業(yè)外收入”也同時增加了264元，結(jié)轉(zhuǎn)時轉(zhuǎn)入到“本年利潤”的貸方，就這二筆處理結(jié)果而言，“本年利潤”科目是平的。 國家稅務(wù)總局公告2016年第23號第六條第（二）項：增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。