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送心意

金子老師

職稱： 中級會計(jì)師,注冊稅務(wù)師

2019-03-08 15:23

您好，贈品買來先入庫，然后贈送時走主營業(yè)務(wù)成本比較好；進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；贈品的銷項(xiàng)稅額為0. 
賣產(chǎn)品時， 
借：銀行存款/應(yīng)收賬款 
    貸：主營業(yè)務(wù)收入--××產(chǎn)品  
      應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 
  借：主營業(yè)務(wù)成本 
    貸：庫存商品--××產(chǎn)品 
      庫存商品--贈品 
  從增值稅的鏈條來說，企業(yè)生產(chǎn)（銷售）產(chǎn)品有對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額，但生產(chǎn)（銷售）贈品只有進(jìn)項(xiàng)稅額而沒有銷項(xiàng)稅額，表面上不合理，其實(shí)贈品的銷項(xiàng)稅額隱含在產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額當(dāng)中，只是沒有剝離出來而已。因此對于贈品的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)允許其申報抵扣，贈送贈品時也不應(yīng)該單獨(dú)再次計(jì)算銷項(xiàng)稅額。

弄花香滿衣 追問

2019-03-08 16:47

1、意思 就是成本增加了，毛利減少了是嗎 
2、那有的老師又說要計(jì)入銷售費(fèi)用，還是什么情況才計(jì)入銷售費(fèi)用？ 
3、還有重點(diǎn)，我們主要是做電商的，都是零售，都沒有開票，我們都是做無票收入的，那是要做一份銷售清單，直接在上面列舉贈品是嗎？

金子老師 解答

2019-03-08 16:51

學(xué)員，問題一是的，毛利減少。 
問題二您購買來的贈品如果沒有先入庫做庫存商品，贈時就不用結(jié)轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本了，直接走銷售費(fèi)用即可。 
問題三這樣做可以。

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您好，贈品買來先入庫，然后贈送時走主營業(yè)務(wù)成本比較好；進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；贈品的銷項(xiàng)稅額為0. 賣產(chǎn)品時， 借：銀行存款/應(yīng)收賬款 　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入--××產(chǎn)品 　　　　　　應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 　　借：主營業(yè)務(wù)成本 　　　　貸：庫存商品--××產(chǎn)品 　　　　　　庫存商品--贈品 　　從增值稅的鏈條來說，企業(yè)生產(chǎn)（銷售）產(chǎn)品有對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額，但生產(chǎn)（銷售）贈品只有進(jìn)項(xiàng)稅額而沒有銷項(xiàng)稅額，表面上不合理，其實(shí)贈品的銷項(xiàng)稅額隱含在產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額當(dāng)中，只是沒有剝離出來而已。因此對于贈品的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)允許其申報抵扣，贈送贈品時也不應(yīng)該單獨(dú)再次計(jì)算銷項(xiàng)稅額。
2019-03-08 15:23:12
可以抵扣。
2017-03-18 16:48:22
你好，可以
2018-01-09 10:56:18
你好 是的，可以全額抵扣
2020-04-13 08:07:20
你好，如果是一般納稅人，沙盤模型費(fèi)用計(jì)入銷售費(fèi)用有取得專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的?
2022-02-19 15:49:36
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