長(zhǎng)風(fēng) 追問

2019-03-07 15:45

印花稅和個(gè)稅都是公司承擔(dān)的

小惑老師 解答

2019-03-07 15:53

借：營(yíng)業(yè)外支出 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅印花稅 
借：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅印花稅 
貸：銀行存款

長(zhǎng)風(fēng) 追問

2019-03-07 15:54

這個(gè)不走以前年度損益嗎

小惑老師 解答

2019-03-07 15:58

不用的，你這個(gè)是今年補(bǔ)繳。不影響去年損益

長(zhǎng)風(fēng) 追問

2019-03-07 16:11

按道理個(gè)稅和印花稅去年十二月份我應(yīng)該計(jì)提的啊，但是當(dāng)時(shí)沒有計(jì)提，不是應(yīng)該對(duì)損益有影響嗎

小惑老師 解答

2019-03-07 16:13

本身這個(gè)個(gè)稅就不是你們的損益，是股東個(gè)人應(yīng)該負(fù)擔(dān)的，所以也不需要損益調(diào)整

長(zhǎng)風(fēng) 追問

2019-03-07 20:53

那如果是公司承擔(dān)呢，我主要是不知道怎么做以前年度損益調(diào)整這個(gè)科目，去年本身就是虧損，不交所得稅，請(qǐng)老師幫我把分錄寫出來(lái)，感激不盡

小惑老師 解答

2019-03-07 20:55

您這個(gè)不用你以前年度這個(gè)科目，因?yàn)檫@個(gè)本身就是個(gè)稅是個(gè)人承擔(dān)的，不計(jì)入損益。你今年補(bǔ)交個(gè)稅，現(xiàn)在由公司負(fù)擔(dān)，這個(gè)屬于與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的。所以進(jìn)入營(yíng)業(yè)外支出了。跟損益沒有關(guān)系。不知道您是否明白

長(zhǎng)風(fēng) 追問

2019-03-07 21:05

我是這樣理解的，這個(gè)跟正常薪資的個(gè)稅及個(gè)人承擔(dān)社保是一樣的，雖然是個(gè)人承擔(dān)，但實(shí)際上還是企業(yè)支付承擔(dān)，所以應(yīng)該進(jìn)損益

小惑老師 解答

2019-03-07 21:44

不是的，這個(gè)是個(gè)人承擔(dān)企業(yè)在向員工發(fā)放工資時(shí)代扣下來(lái)，代個(gè)人向稅務(wù)局繳納的，雖然這個(gè)是從企業(yè)賬戶支付的，但是從個(gè)人應(yīng)發(fā)工資里扣除的。

長(zhǎng)風(fēng) 追問

2019-03-07 21:51

我不贊同你的看法，我認(rèn)為個(gè)稅及社保屬于公司成本費(fèi)用的組成部分

小惑老師 解答

2019-03-07 22:04

您查一下個(gè)人所得稅暫行條例或者個(gè)稅實(shí)施條例看一下，應(yīng)由誰(shuí)來(lái)承擔(dān)

長(zhǎng)風(fēng) 追問

2019-03-08 10:02

我認(rèn)為實(shí)施條例主要是對(duì)納稅主體及范圍的明確。代扣代繳只是納稅主體的不同。那假設(shè)現(xiàn)在不是代扣代繳，全部以工資形式發(fā)放到個(gè)人手中，是不是都是單位的管理費(fèi)用中的工資呢？

小惑老師 解答

2019-03-08 10:10

那咱們探討一下，個(gè)稅屬于直接稅，還是間接稅

小惑老師 解答

2019-03-08 10:15

本月我計(jì)提工資計(jì)入費(fèi)用，假設(shè)我全部發(fā)放給你，不進(jìn)行代扣，那個(gè)稅有你自己自行繳納，這個(gè)應(yīng)該算損益嗎

長(zhǎng)風(fēng) 追問

2019-03-08 10:25

假設(shè)應(yīng)發(fā)工資5000，全部發(fā)放給個(gè)人，個(gè)人自行繳納個(gè)稅和社保后假設(shè)剩余工資也就是我們說(shuō)的實(shí)發(fā)工資是4500元。那我理解單位的人工成本就是5000，而不是4500啊

長(zhǎng)風(fēng) 追問

2019-03-08 10:28

比如說(shuō)員工的水電費(fèi)，實(shí)際上也是單位在代繳。那為什么這部分是進(jìn)損益的呢

小惑老師 解答

2019-03-08 10:28

不是的，我發(fā)5000給員工，計(jì)入損益，個(gè)稅申報(bào)自行，那是他所得5000的所要繳納稅金，跟企業(yè)沒有關(guān)系的 
假設(shè)不代扣 
借：管理費(fèi)用 
貸：應(yīng)付職工薪酬 
借：應(yīng)付職工薪酬 
貸：現(xiàn)金 
那企業(yè)就處理完成他的分錄了。跟個(gè)稅沒有關(guān)系

長(zhǎng)風(fēng) 追問

2019-03-08 10:45

我明白您的意思，實(shí)務(wù)中這兩種做法我都見過，從我理解上我是傾向記入損益。還有老師，我18年本身就虧損，假設(shè)現(xiàn)在有比18年管理費(fèi)用10萬(wàn)現(xiàn)在在二月份做。分錄應(yīng)該怎么做？能不能列個(gè)詳細(xì)的給我？

小惑老師 解答

2019-03-08 11:00

發(fā)票是18年的嗎？還是發(fā)票是19年開具的

長(zhǎng)風(fēng) 追問

2019-03-08 11:01

發(fā)票是18年的

長(zhǎng)風(fēng) 追問

2019-03-08 11:01

普票

小惑老師 解答

2019-03-08 11:04

那就做 
借：以前年度損益調(diào)整 
貸：應(yīng)付賬款 
借：利潤(rùn)分配 
貸：以前年度損益調(diào)整

長(zhǎng)風(fēng) 追問

2019-03-08 11:04

就是說(shuō)不涉及所得稅科目了是嗎？

小惑老師 解答

2019-03-08 11:10

涉及的，我忘記寫了。 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 
 
貸：以前年度損益調(diào)整