靜謐之音 追問

2019-03-06 16:03

我們以前沒有過受托代銷的，受托代銷的手續(xù)費(fèi)，我們開發(fā)票應(yīng)該按多少稅率？目前我們能開的發(fā)票的稅率只有16%

靜謐之音 追問

2019-03-06 17:16

各階段分錄怎么做？

樸老師 解答

2019-03-06 17:43

當(dāng)受托方將商品實(shí)際銷售后，應(yīng)向委托方出具代銷清單。委托方在收到代銷清單時(shí)，按協(xié)議價(jià)格確認(rèn)收入，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，貸記本賬戶。本賬戶期末余額列示在資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目。委托方向受托方支付的代銷手續(xù)費(fèi)，作為商品流通費(fèi)用，計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用。 
收到甲商品時(shí)： 
借：受托代銷商品  
貸：代銷商品款  
2．實(shí)際對(duì)外銷售商品時(shí)： 
借：銀行存款  
貸：應(yīng)付賬款——A企業(yè)  
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 
3．取得A企業(yè)開具的專用發(fā)票時(shí)： 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 
貸：應(yīng)付賬款——A企業(yè) 
借：代銷商品款 
貸：受托代銷商品 
4．支付A企業(yè)款項(xiàng)并計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)時(shí)： 
借：應(yīng)付賬款——A企業(yè) 
貸：銀行存款 
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入） 
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

靜謐之音 追問

2019-03-06 18:04

第三步，我們不會(huì)取得A開給我們的專票，他開的票要給客戶，因?yàn)槟闱懊嬲f我們開代銷清單給A，A直接開票給客戶，那就是A把發(fā)票開給客戶，我們就可以做第三步了吧

樸老師 解答

2019-03-07 10:01

嗯，是的，直接做第三步

靜謐之音 追問

2019-03-07 14:06

那如果客戶一定要我們開的發(fā)票，因?yàn)槭窃谖覀兤脚_(tái)上下的單，我們就開發(fā)票給客戶，然后再由A企業(yè)開發(fā)票給我們也可以吧

樸老師 解答

2019-03-07 14:07

嗯，可以的哦，你只要有進(jìn)項(xiàng)就可以了