旺仔小小酥 追問(wèn)

2019-03-06 16:09

答案是42呢？   算從購(gòu)入到處置的投資收益。

王磊博老師 解答

2019-03-06 17:42

可以把答案給我看一下嗎？

旺仔小小酥 追問(wèn)

2019-03-06 22:23

購(gòu)入時(shí)借：交易性金融資產(chǎn)  1000 應(yīng)收利息25  投資收益5 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）0.3 貸：銀行存款 
16年1月2收到15年下半年利息時(shí)借：銀行存款25 貸：應(yīng)收利息25 
6月30公允價(jià)值變動(dòng)時(shí)借：公允價(jià)值變動(dòng)損益20 貸：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)20 
7月2日時(shí)借：應(yīng)收利息25  貸：投資收益25；借：銀行存款25 貸：應(yīng)收利息25 
12月31日公允價(jià)值變動(dòng)時(shí)借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)30  貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益30 
1月2日時(shí)：借：應(yīng)收利息25  貸：投資收益25；借：銀行存款25 貸：應(yīng)收利息25 
3月31日時(shí)：借：銀行存款1015 貸：交易性金融資產(chǎn)——成

旺仔小小酥 追問(wèn)

2019-03-06 22:25

成本1000 交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值10 投資收益5；借：投資收益8 貸：銀行存款8 
所以投資收益=-5+25+25+5-8=42

王磊博老師 解答

2019-03-07 11:14

取得時(shí)該債券時(shí)付出的交易費(fèi)用5減少投資收益，從16.1.1號(hào)取得到17.3.1號(hào)賣出，持有期間分別在2016.1.2；2016.7.2；2017.1.2收到的利息25，其中2016.1.2號(hào)收到的利息已經(jīng)包含在購(gòu)買價(jià)款中了，無(wú)需確認(rèn)投資收益，剩余兩個(gè)時(shí)間段要確認(rèn)投資收益25*2=50，出售時(shí)取得價(jià)款1015與出售時(shí)的賬面價(jià)值（2016.12.31的公允價(jià)值）1010之間的差額確認(rèn)為投資收益（1015-1010=5），另外支付的交易費(fèi)用8減少投資收益的金額。