林 追問

2019-03-05 19:48

退增值稅和附加稅，你可以發(fā)一份最新的稅收優(yōu)惠政策給我嗎，我們是小規(guī)模納稅人

吳少琴老師 解答

2019-03-05 20:43

國家稅務總局 
 
關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告 
 
國家稅務總局公告2019年第4號 
 
 
 
 按照《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）的規(guī)定，現(xiàn)將小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）免征增值稅政策若干征管問題公告如下： 
 
  一、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。 
 
  小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。 
 
  二、適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。 
 
  《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》中的“免稅銷售額”相關欄次，填寫差額后的銷售額。 
 
  三、按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經選擇，一個會計年度內不得變更。 
 
  四、《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第九條所稱的其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入未超過10萬元的，免征增值稅。 
 
  五、轉登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續(xù)4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2019年12月31日前，可選擇轉登記為小規(guī)模納稅人。 
 
  一般納稅人轉登記為小規(guī)模納稅人的其他事宜，按照《國家稅務總局關于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第18號）、《國家稅務總局關于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準有關出口退（免）稅問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第20號）的相關規(guī)定執(zhí)行。 
 
  六、按照現(xiàn)行規(guī)定應當預繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當期無需預繳稅款。本公告下發(fā)前已預繳稅款的，可以向預繳地主管稅務機關申請退還。 
 
  七、小規(guī)模納稅人中的單位和個體工商戶銷售不動產，應按其納稅期、本公告第六條以及其他現(xiàn)行政策規(guī)定確定是否預繳增值稅；其他個人銷售不動產，繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定征免增值稅。 
 
  八、小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元的，當期因開具增值稅專用發(fā)票已經繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務機關申請退還。 
 
  九、小規(guī)模納稅人2019年1月份銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，2019年第一季度銷售額未超過30萬元），但當期因代開普通發(fā)票已經繳納的稅款，可以在辦理納稅申報時向主管稅務機關申請退還。 
 
  十、小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元的，使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票。 
 
  已經使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過10萬元的，可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設備開具發(fā)票；已經自行開具增值稅專用發(fā)票的，可以繼續(xù)自行開具增值稅專用發(fā)票，并就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計算繳納增值稅。 
 
  十一、本公告自2019年1月1日起施行?！秶叶悇湛偩株P于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第23號）第三條第二項和第六條第四項、《國家稅務總局關于明確營改增試點若干征管問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第26號）第三條、《國家稅務總局關于營改增試點若干征管問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第53號）第二條和《國家稅務總局關于小微企業(yè)免征增值稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第52號）同時廢止。

林 追問

2019-03-05 21:55

老師請問這一條應該怎么解釋呢

吳少琴老師 解答

2019-03-05 22:02

開普票的超過10萬就不免了，專票開多少都要交

林 追問

2019-03-05 22:03

那我們月累計代開專票八十萬，那是去退附加稅嗎

吳少琴老師 解答

2019-03-05 22:05

月收入超過10萬不免附加，所以我叫你去問你的專管員，清楚到底是退什么稅

林 追問

2019-03-05 22:05

不好意思老師，以為有什么新政策，問了專管員專管員不說

吳少琴老師 解答

2019-03-05 22:07

你這個你要溝通清楚，不然沒辦法下一步