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送心意

金子老師

職稱： 中級會計師,注冊稅務(wù)師

2019-03-05 15:43

您好，學員，應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=(20000+500+2500)×5=115000(元)；應(yīng)納房產(chǎn)稅=2800*（1-20%）*1.2%+300*（1-20%）*1.2%/12*3=276000元；應(yīng)納車船稅=(5+3)X4x60=1920(元)；應(yīng)納契稅選D，因為因為契稅是以房屋產(chǎn)權(quán)的承受者為納稅人的，該公司換進的房產(chǎn)應(yīng)繳納契稅=(800-500)X3％=9(萬元)=90000(元)。第二筆業(yè)務(wù)不用繳納契稅。對于房屋交換的，由多交付貨幣、實物、無形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟利益的一方繳納契稅，由于第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價值為600萬元，換進的房產(chǎn)價值為300萬元，該公司并不用支付補價，因此不用繳納契稅。

生人勿擾 追問

2019-03-05 15:53

1.2%，和12X3怎么來的

金子老師 解答

2019-03-05 16:04

學員，1.2%是稅率，根據(jù)我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅采用的是比例稅率，計稅依據(jù)分為從價計征和從租計征兩種形式，所以房產(chǎn)權(quán)的稅率也有兩種。
1．對經(jīng)營性自用的房屋，以房產(chǎn)的計稅余值作為計稅依據(jù)。即按房產(chǎn)原值一次減除10%~30%后的余值計征的，稅率為1.2%；
2．另一種是按房產(chǎn)出租的租金收入計征的，稅率為12%；
本題中，是2018年9月30日辦理完工驗收手續(xù)，故房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是從10月份開始的，那么在2018年需要交納房產(chǎn)稅的月份就是10月，11月，12月共計3個月，300*（1-20%）*1.2%是一年的稅，那么3個月需要交多少呢，就是一年的稅/12*3.

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相關(guān)問題討論
1.2%，和12X3怎么來的
2019-03-05 15:53:26
具體是要分錄還是什么呢?老師希望更好的幫到你哦
2022-03-25 17:43:47
您好，學員，70為企業(yè)自行計算的會計利潤，所以稅法上要在會計利潤的基礎(chǔ)上進行調(diào)整。
2020-04-06 14:36:49
首先：支付的監(jiān)理費，領(lǐng)用的材料以及試車收入，需要在廠房以及設(shè)備上進行分攤， 600%2B（100%2B40-20）/800*600=690? ? 690/10*4/12=23
2021-06-25 10:48:17
老師 為什么是800+50+20加不是600+20+50？
2019-06-18 08:32:30
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