時光機 追問

2019-03-05 07:56

張老師您好，無償贈送的申報金額100元，稅額16元，價稅合計116元，成本80元，以上分錄對應么數(shù)據？

時光機 追問

2019-03-05 07:56

張老師您好，無償贈送的申報金額100元，稅額16元，價稅合計116元，成本80元，以上分錄對應么數(shù)據？

張艷老師 解答

2019-03-05 08:55

想問一下，您無償贈送的應該是自產產品吧？ 
如果是的話，那您上面的數(shù)字是有誤的

時光機 追問

2019-03-05 08:56

老師您好，可以舉個自產產品的例子嗎？謝謝！

張艷老師 解答

2019-03-05 09:06

自產產品無償贈送視同銷售的分錄 
借 營業(yè)外支出92.8 
貸 庫存商品  80 
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）12.8

時光機 追問

2019-03-05 10:33

老師您好，自產產品視同銷售是按成本價計稅對嗎？另外，為什么不記營業(yè)費用而記營業(yè)外支出？

張艷老師 解答

2019-03-05 10:35

1、自產產品無償捐贈的銷項稅額是按您公司的對外銷售價計算的。 
2、結轉的成本是庫存商品的成本。 
3、您沒有指明是用于無償送給銷售客戶的，所以才計入營業(yè)外支出科目了，也可以計入銷售費用--促銷費科目。

時光機 追問

2019-03-05 12:30

老師好，看您例子中銷項稅是12.8是成本價80x稅率16%得來的呀？

時光機 追問

2019-03-05 12:33

張老師您好，無償贈送的正常未稅銷售金額100元，成本80元，稅率16%以上分錄對應么數(shù)據？

時光機 追問

2019-03-05 12:34

張老師您好，無償贈送的正常未稅銷售金額100元，成本80元，稅率16%，以上科目對應什么數(shù)據？

張艷老師 解答

2019-03-05 12:34

抱歉，上面的分錄金額不對，是如果對外不含稅銷售單價為100的話這樣計算 
借 營業(yè)外支出96 
貸 庫存商品 80 
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）16（=100*16%）

時光機 追問

2019-03-05 13:42

老師您好，在申報增值稅時，申報未稅金額是100，稅額是16，這樣申報沒錯吧？

張艷老師 解答

2019-03-05 13:45

是的，是要這樣申報的。老師最初的回復，有的地方是錯誤的，非常抱歉。

時光機 追問

2019-03-05 14:01

老師您好，如果贈送是外購產品要怎樣操作？

張艷老師 解答

2019-03-05 14:03

對于外購的產品無償贈送，取得的進項稅額只需做進項稅額轉出即可。

時光機 追問

2019-03-05 14:18

老師好，外購產品成本50元，進項稅額轉出額8（50*16%），是這樣申報嗎？分錄怎樣做？

張艷老師 解答

2019-03-05 14:20

借：營業(yè)外支出 
        貸：庫存商品 
               應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出）

時光機 追問

2019-03-05 14:31

老師您好，外購產品可以不按銷售價計稅，可按成本價計稅是嗎？

張艷老師 解答

2019-03-05 14:33

是的，這個是要外購成本計算的。

時光機 追問

2019-03-05 14:51

好的，謝謝了

張艷老師 解答

2019-03-05 14:53

不客氣的，祝您學習愉快，工作順利，如果您對我的解答滿意，請給老師一個五星評價，非常感謝！

時光機 追問

2019-03-05 20:12

借：營業(yè)外支出58 
貸：庫存商品50 
應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出）8

時光機 追問

2019-03-05 20:14

老師您好，外購商品是這樣分錄和數(shù)據嗎：借：營業(yè)費用58 
貸：庫存商品50 
應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出）8

張艷老師 解答

2019-03-05 20:20

分錄是正確的。結轉庫存商品成本就是外購的成本。 
計入營業(yè)外支出和銷售費用，就看具體的業(yè)務背景了。