非流動(dòng)資產(chǎn)基金相當(dāng)于企業(yè)的固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)之類 資金結(jié)余 新制度設(shè)置了“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”、“財(cái)政撥款結(jié)余”科目及對應(yīng)的“資金結(jié)存”科目

資金結(jié)存是指涉及零余額賬戶用款額度和與財(cái)政有關(guān)的銀行存款發(fā)成額。 根據(jù)原賬“財(cái)政應(yīng)返還額度的”科目余額登記新賬“資金結(jié)存-財(cái)政應(yīng)返還額度“科目借方 。按照新賬的”財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)“和”財(cái)政撥款結(jié)余“科目貸方余額和技術(shù)，減去新賬的”資金結(jié)存-財(cái)政應(yīng)返還額度“科目借方余額后的差額，登記新賬的”資金結(jié)存-貨幣資金“科目借方。

沒有非流動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余科目，事業(yè)單位沒有這個(gè)科目。其他的資產(chǎn)負(fù)債科目余額是正常的，不用管他。

相當(dāng)于資產(chǎn)=負(fù)債+權(quán)益

非流動(dòng)資產(chǎn)基金應(yīng)當(dāng)在取得長期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等非流動(dòng)資產(chǎn)或發(fā)生相關(guān)支出時(shí)予以確認(rèn)。計(jì)提固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷時(shí)，應(yīng)當(dāng)沖減非流動(dòng)資產(chǎn)基金。處置長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，以及以固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)對外投資時(shí)，應(yīng)當(dāng)沖銷該資產(chǎn)對應(yīng)的非流動(dòng)資產(chǎn)基金。 非流動(dòng)資產(chǎn)基金的賬務(wù)處理如下： 非流動(dòng)資產(chǎn)基金應(yīng)當(dāng)在取得長期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等非流動(dòng)資產(chǎn)或發(fā)生相關(guān)支出時(shí)予以確認(rèn)。 取得相關(guān)資產(chǎn)或發(fā)生相關(guān)支出時(shí)，借記長期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等科目，貸記本科目等有關(guān)科目同時(shí)或待以后發(fā)生相關(guān)支出時(shí)，借記事業(yè)支出等有關(guān)科目，貸記財(cái)政補(bǔ)助收入、零余額賬戶用款額度、銀行存款等科目。 計(jì)提固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷時(shí)，應(yīng)當(dāng)沖減非流動(dòng)資產(chǎn)基金。 計(jì)提固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷時(shí)，按照計(jì)提的折舊、攤銷金額，借記本科目，貸記累計(jì)折舊、累計(jì)攤銷科目。 處置長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，以及以固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)對外投資時(shí)，應(yīng)當(dāng)沖銷該資產(chǎn)對應(yīng)的非流動(dòng)資產(chǎn)基金。 以固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)對外投資，按照評估價(jià)值加上相關(guān)稅費(fèi)作為投資成本，借記長期投資科目，貸記本科目，按發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)，借記其他支出科目，貸記銀行存款等科目同時(shí)，按照投出固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)對應(yīng)的非流動(dòng)資產(chǎn)基金，借記本科目按照投出資產(chǎn)已提折舊、攤銷，借記累計(jì)折舊、累計(jì)攤銷科目，按照投出資產(chǎn)的賬面余額，貸記固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)科目。 出售或以其他方式處置長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，轉(zhuǎn)入待處置資產(chǎn)時(shí)，借記待處置資產(chǎn)損溢、累計(jì)折舊或累計(jì)攤銷科目，貸記長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等科目。實(shí)際處置時(shí)，借記本科目(有關(guān)資產(chǎn)明細(xì)科目)，貸記待處置資產(chǎn)損溢科目。 本科目期末貸方余額，反映事業(yè)單位非流動(dòng)資產(chǎn)占用的金額。非流動(dòng)資產(chǎn)基金科目是凈資產(chǎn)類科目，貸方表示增加，借方表示減少。