外貿(mào)企業(yè)，去年出口貨物，因沒有發(fā)票，今年按內(nèi)銷處理，今年增值稅報(bào)表怎么填寫？

答： 你們開具出口發(fā)票了嗎？

是貿(mào)易型出口企業(yè)去年的時(shí)候有出口報(bào)關(guān)一批貨物，然后到了今年四月份的時(shí)候還沒有那個(gè)退稅，然后要出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷，我們沒有辦法取得專用發(fā)票所以今年7月出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷，那么現(xiàn)在在賬務(wù)上要怎么處理？ 然后在納稅申報(bào)上面，是要補(bǔ)交增值稅嗎？

答： 你好，視同內(nèi)銷處理，就是相關(guān)貨物的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額正常抵扣，不需要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)出。銷項(xiàng)稅額呢需要根據(jù)出口貨物離岸價(jià)進(jìn)行倒算，具體就是：銷項(xiàng)稅額=貨物離岸價(jià)X匯率/(1+16%)X16%。賬務(wù)上：借：應(yīng)收賬款/預(yù)收賬款，貸：主營業(yè)務(wù)收入 ，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額。納稅申報(bào)時(shí)，在附表一未開具發(fā)票欄填寫相應(yīng)的銷項(xiàng)稅額就可以了。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

小規(guī)模納稅人，去年，因紅沖銷貨普通發(fā)票，導(dǎo)致增值稅多交2000元。因?yàn)楣烙?jì)年未都沒有開過發(fā)票，就將這多交的增值稅作為營業(yè)外支出了。今年有銷貨發(fā)票，請(qǐng)問是否可以抵銷去年的增值稅？如果可以會(huì)計(jì)分錄應(yīng)怎么處理？如果可以，現(xiàn)在申報(bào)表怎么填寫去年多交的增值稅？在哪一欄填寫？

答： 你好，你沖紅發(fā)票當(dāng)時(shí)是否申報(bào)了