冰兒老師 解答

2019-02-28 18:09

出口退稅率為零的貨物是免稅還是視同內(nèi)銷征稅 
 
視同內(nèi)銷。因?yàn)檎魇章逝c退稅率差是要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的，既然退稅率是零，轉(zhuǎn)出的等同于內(nèi)銷。 
 
出口退稅率為零的貨物，是按照免稅申報(bào)的，不能按視同內(nèi)銷征收的，因?yàn)槿绻@種處理方法是需要額外征稅的

八月 追問

2019-02-28 18:12

那出口發(fā)票開0稅率還是16呢？

冰兒老師 解答

2019-02-28 18:12

出口發(fā)票的稅率是0稅率。

八月 追問

2019-02-28 18:14

出口退稅率為零的貨物，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票已認(rèn)證為退稅不抵扣了，出口發(fā)票開16還是0呢？

冰兒老師 解答

2019-02-28 18:15

已經(jīng)說了出口發(fā)票的稅率是0稅率。

八月 追問

2019-02-28 18:19

那賬務(wù)處理怎么處理吖

冰兒老師 解答

2019-02-28 18:22

一、退增值稅： 
 
1、外貿(mào)企業(yè)采購貨物，獲得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票： 
借：庫存商品 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 
貸：應(yīng)付賬款等 
2、銷售： 
借：應(yīng)收賬款等 
貸：主營業(yè)務(wù)收入 
3、結(jié)轉(zhuǎn)成本： 
借：主營業(yè)務(wù)成本 
貸：庫存商品 
4、轉(zhuǎn)成本的不能退稅的進(jìn)項(xiàng)稅額＝原抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額－退稅額 
借：主營業(yè)務(wù)成本 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 
5、按照規(guī)定的退稅率計(jì)算的出口退稅： 
借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 
6、收到出口退稅： 
借：銀行存款 
貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅

八月 追問

2019-02-28 18:25

視同內(nèi)銷是在哪一步吖？

冰兒老師 解答

2019-02-28 19:03

（5）出口未申報(bào)退（免）稅，按內(nèi)銷征稅時(shí) 
借：主營業(yè)務(wù)收入－出口收入 
貸：主營業(yè)務(wù)收入－內(nèi)銷收入 
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 
在確認(rèn)出口商品視同內(nèi)銷收入時(shí)，還應(yīng)注意另外兩點(diǎn)情況。如果公司在當(dāng)月已按規(guī)定將計(jì)算征稅率與退稅率之差的金額轉(zhuǎn)入成本科目的，應(yīng)沖減并轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額科目；如果是已經(jīng)退稅的商品還應(yīng)退回已退稅款，同時(shí)將“應(yīng)收出口退稅”科目的金額轉(zhuǎn)入“應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目。 
則： 
（1）沖減征退之差計(jì)入的出口商品銷售成本 
借：主營業(yè)務(wù)成本——出口商品（紅字） 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（紅字） 
（2）已退稅的應(yīng)沖減已退稅款 
借：銀行存款（紅字） 
貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅（增值稅）（紅字） 
同時(shí)沖減原來計(jì)提的出口退稅 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）（紅字） 
貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅（增值稅）（紅字）