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  1. 會計(jì)學(xué)堂
  2. 會計(jì)問答
  3. 問答詳情
送心意

QQ老師

職稱： 中級會計(jì)師

2019-02-27 18:12

 在實(shí)際工作中，有的公司常常為納稅人負(fù)擔(dān)稅款，即支付給員工的報(bào)酬是不含稅的凈所得或稱為稅后所得，那么這時(shí)應(yīng)如何計(jì)算公司承擔(dān)的個(gè)人所得稅？ 
  員工的應(yīng)納稅額由公司代為繳納這種情況下，就不能以員工實(shí)際取得的收入直接乘以稅率計(jì)算個(gè)稅了，否則，就會縮小稅基，降低適用稅率。 
  正確的方法就是將員工的不含稅收入換算為應(yīng)納稅所得額，也就是含稅收入，最后再計(jì)算個(gè)稅。 
  公司全額為員工負(fù)擔(dān)稅款，應(yīng)將員工取得的不含稅收入換算成應(yīng)納稅所得額后，計(jì)算應(yīng)該代扣代繳的個(gè)人所得稅，計(jì)算公式如下： 
  （１）應(yīng)納稅所得額 ＝ （不含稅收入額 － 費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn) － 速算扣除數(shù)） / （１－ 稅率） 
  （２）應(yīng)納稅額 ＝ 應(yīng)納稅所得額 X 適用稅率 － 速算扣除數(shù) 
  在上面的公式中，公式（１）中的稅率，是指不含稅所得按不含稅級距對應(yīng)的稅率。 
  公式（２）中的稅率，是指按應(yīng)納稅所得額按含稅級距對應(yīng)的稅率。對此，在計(jì)算過程中要特別注意。 
 
  上面這工資稅率表是比較全面的，包括含稅與不含稅的，就是包括稅前收入和稅后收入兩種工資個(gè)稅計(jì)算類型。 
  實(shí)例： 
  張成當(dāng)月工資稅后實(shí)際到手工資5000元，個(gè)稅起征點(diǎn)3500元，公司幫張成負(fù)擔(dān)個(gè)稅稅款，請問公司應(yīng)幫張成支付多少稅款？ 
  我們先計(jì)算不含稅的應(yīng)納稅所得額 ＝ 5000-3500= 1500元，我們把這個(gè)不含稅的應(yīng)納稅所得額1500元，對照上面的稅率表，查看第三列，1500元“超過1455至4155元”，級數(shù)為2，稅率為10%，速算扣除數(shù)為105。 
  根據(jù)公式（１）應(yīng)納稅所得額 ＝ （不含稅收入額 － 費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn) － 速算扣除數(shù)） / （１－ 稅率） 
  ＝(5000 - 3500 - 105)/(1-10%)=(1500-105)/(1-10%)=1395/0.9=1550 
  這里我們計(jì)算出了應(yīng)納稅所得額為1550元，對照表格看第二列，1550元“超過1500元到4500元”，得到適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105，再根據(jù)公式（２），應(yīng)納稅額 ＝ 應(yīng)納稅所得額 X 適用稅率 － 速算扣除數(shù) 
  ＝ 1550 X 10% - 105 = 50 
  這樣就可以算出公司為員工負(fù)擔(dān)了50元的稅款。換過來說，就是公司正常應(yīng)發(fā)放5050元工資給員工張成，代扣代繳了個(gè)人所得稅50元，員工張成拿到手凈收入5000元。 
  這里我們假如公司沒有為張成負(fù)擔(dān)個(gè)稅，就直接給張成發(fā)放工資5000元，這5000元是要納個(gè)稅45元的，這部分員工張成承擔(dān)，他最后的實(shí)際收入是4955元

QQ老師 解答

2019-02-28 07:50

你好，你可以百度一下，現(xiàn)在有這樣的倒算計(jì)算器。

QQ老師 解答

2019-02-28 10:25

稅后工資倒推稅前工資Excel計(jì)算公式 
 
倒推稅前1=MAX((實(shí)發(fā)-5000-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160})/(1-{3,10,20,25,30,35,45}%)+5000,實(shí)發(fā))+SUM(扣除的幾險(xiǎn)幾金) 
 
倒推稅前2=MIN((稅金+{0,210,1410,2660,4410,7160,15160})/{3,10,20,25,30,35,45}%)+5000+SUM(社保) 
 
即：=MIN((稅金+{速算扣除數(shù)})/{稅率}%)+起征點(diǎn)+SUM(按規(guī)定扣除的幾險(xiǎn)幾金) 
 
 
 
稅前收入＝（稅后收入－扣除費(fèi)用*稅率－速算扣除數(shù)）/   （1－稅率） 
 
 稅前收入＝（稅后收入－扣除費(fèi)用*稅率－速算扣除數(shù)）/   （1－稅率） 
 
       =（稅后收入－扣除費(fèi)用－速算扣除數(shù)）/（1－稅率）+扣除費(fèi)用 
 
       =（稅后收入－扣除費(fèi)用－速算扣除數(shù)）/（1－稅率）+扣除費(fèi)用 （1－稅率）/ （1－稅率） 
 
             =（稅后收入－扣除費(fèi)用－速算扣除數(shù)+扣除費(fèi)用-扣除費(fèi)用*稅率）/（1－稅率） 
 
      ＝稅后收入－扣除費(fèi)用*稅率－速算扣除數(shù)）/   （1－稅率）

Niki 追問

2019-02-27 18:25

新稅法不是按照綜合所得要累計(jì)計(jì)算嗎？而且承擔(dān)個(gè)稅的款每月都會有，也按照上面的計(jì)稅嗎？

Niki 追問

2019-02-28 08:00

沒有找到，遇到棘手問題，才在這里問的，因?yàn)槎际菍＜視容^專業(yè)

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　在實(shí)際工作中，有的公司常常為納稅人負(fù)擔(dān)稅款，即支付給員工的報(bào)酬是不含稅的凈所得或稱為稅后所得，那么這時(shí)應(yīng)如何計(jì)算公司承擔(dān)的個(gè)人所得稅？ 　　員工的應(yīng)納稅額由公司代為繳納這種情況下，就不能以員工實(shí)際取得的收入直接乘以稅率計(jì)算個(gè)稅了，否則，就會縮小稅基，降低適用稅率。 　　正確的方法就是將員工的不含稅收入換算為應(yīng)納稅所得額，也就是含稅收入，最后再計(jì)算個(gè)稅。 　　公司全額為員工負(fù)擔(dān)稅款，應(yīng)將員工取得的不含稅收入換算成應(yīng)納稅所得額后，計(jì)算應(yīng)該代扣代繳的個(gè)人所得稅，計(jì)算公式如下： 　?。ǎ保?yīng)納稅所得額 ＝ （不含稅收入額 － 費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn) － 速算扣除數(shù)） / （１－ 稅率） 　?。ǎ玻?yīng)納稅額 ＝ 應(yīng)納稅所得額 X 適用稅率 － 速算扣除數(shù) 　　在上面的公式中，公式（１）中的稅率，是指不含稅所得按不含稅級距對應(yīng)的稅率。 　　公式（２）中的稅率，是指按應(yīng)納稅所得額按含稅級距對應(yīng)的稅率。對此，在計(jì)算過程中要特別注意。 　　上面這工資稅率表是比較全面的，包括含稅與不含稅的，就是包括稅前收入和稅后收入兩種工資個(gè)稅計(jì)算類型。 　　實(shí)例： 　　張成當(dāng)月工資稅后實(shí)際到手工資5000元，個(gè)稅起征點(diǎn)3500元，公司幫張成負(fù)擔(dān)個(gè)稅稅款，請問公司應(yīng)幫張成支付多少稅款？ 　　我們先計(jì)算不含稅的應(yīng)納稅所得額 ＝ 5000-3500= 1500元，我們把這個(gè)不含稅的應(yīng)納稅所得額1500元，對照上面的稅率表，查看第三列，1500元“超過1455至4155元”，級數(shù)為2，稅率為10%，速算扣除數(shù)為105。 　　根據(jù)公式（１）應(yīng)納稅所得額 ＝ （不含稅收入額 － 費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn) － 速算扣除數(shù)） / （１－ 稅率） 　?。?5000 - 3500 - 105)/(1-10%)=(1500-105)/(1-10%)=1395/0.9=1550 　　這里我們計(jì)算出了應(yīng)納稅所得額為1550元，對照表格看第二列，1550元“超過1500元到4500元”，得到適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105，再根據(jù)公式（２），應(yīng)納稅額 ＝ 應(yīng)納稅所得額 X 適用稅率 － 速算扣除數(shù) 　?。?1550 X 10% - 105 = 50 　　這樣就可以算出公司為員工負(fù)擔(dān)了50元的稅款。換過來說，就是公司正常應(yīng)發(fā)放5050元工資給員工張成，代扣代繳了個(gè)人所得稅50元，員工張成拿到手凈收入5000元。 　　這里我們假如公司沒有為張成負(fù)擔(dān)個(gè)稅，就直接給張成發(fā)放工資5000元，這5000元是要納個(gè)稅45元的，這部分員工張成承擔(dān)，他最后的實(shí)際收入是4955元
2019-02-27 18:12:31
是的，要倒推計(jì)算的，稅法也可以這樣計(jì)算的，就是實(shí)際提高你的獎金。
2018-10-25 20:19:28
根據(jù)《個(gè)人所得稅法》和《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，公司承擔(dān)個(gè)人部分社保費(fèi)用的部分是可以在個(gè)人所得稅申報(bào)時(shí)進(jìn)行扣除的。 具體來說，如果公司為員工繳納了社保費(fèi)用中的個(gè)人部分，那么員工在個(gè)人所得稅申報(bào)時(shí)可以將這部分費(fèi)用列入專項(xiàng)附加扣除的范疇，進(jìn)行扣除。 需要注意的是，這個(gè)扣除的額度是有限制的，根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，該扣除的額度不能超過實(shí)際繳納的個(gè)人社保費(fèi)用的12個(gè)月的金額。 此外，該扣除的額度還受到個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的限制。因此，如果公司為員工繳納了個(gè)人部分社保費(fèi)用，員工可以在個(gè)人所得稅申報(bào)時(shí)進(jìn)行扣除，但是具體的扣除額度需要根據(jù)個(gè)人實(shí)際情況進(jìn)行計(jì)算
2023-09-12 15:50:06
這個(gè)直接進(jìn)入到營業(yè)外支出。
2022-04-14 16:23:48
你好！借管理費(fèi)用-公積金-公司部分 500 其他應(yīng)收款-公積金-個(gè)人部分 貸銀行存款2000。
2019-09-29 14:11:54
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