某企業(yè)為增值稅一般納稅人，使用的增值稅稅率為16%，2018年7月自建廠房領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材，實(shí)際成本為80000元，稅務(wù)部門核定的計(jì)稅價(jià)格為100000元。假定不考慮其他因素，該鋼材領(lǐng)用事項(xiàng)應(yīng)作何賬務(wù)處理？

鄒老師

職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計(jì)師

2019-02-26 08:42

你好
借；在建工程貸；庫存商品 8萬
不動產(chǎn)營改增之后，領(lǐng)用自產(chǎn)商品不屬于視同銷售情況，不需要確認(rèn)銷項(xiàng)稅額

忍者倩倩追問

2019-02-26 08:43

那進(jìn)項(xiàng)稅額是不是要做40％的轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)出到待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額里呢？

鄒老師解答

2019-02-26 08:44

你好，這個(gè)不屬于購置不動產(chǎn)，不需要分期抵扣的，不需要做待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

忍者倩倩追問

2019-02-26 08:49

那正常情況下，企業(yè)自營建造不動產(chǎn)在建工程，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品的話如果有相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額，是需要做六四分的吧？需要把已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出40％作待抵扣？

鄒老師解答

2019-02-26 08:51

你好，不需要，這種情況不需要做待抵扣的

忍者倩倩追問

2019-02-26 08:53

忍者倩倩追問

2019-02-26 08:54

您看，咱們教材上第107頁例題不是跟剛才假設(shè)的情況一樣嗎？就做了這樣的處理

鄒老師解答

2019-02-26 08:55

你好，這個(gè)是領(lǐng)用購入的材料，而不是自產(chǎn)產(chǎn)品
領(lǐng)用購入的需要按六四分計(jì)算抵扣的

忍者倩倩追問

2019-02-26 08:57

他領(lǐng)用的是本企業(yè)生產(chǎn)的水泥

鄒老師解答

2019-02-26 08:58

你好，題目所給信息是購入工程所需物資啊

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