會(huì)計(jì)學(xué)堂輔導(dǎo)老師 追問

2019-02-25 11:19

嗯，都有的

老江老師 解答

2019-02-25 11:21

可以直接借記固定資產(chǎn)！ 
依據(jù)2012年15號(hào)公告： 
六、關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問題 
根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。 
企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請(qǐng)退稅。 
虧損企業(yè)追補(bǔ)確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過追補(bǔ)確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)首先調(diào)整該項(xiàng)支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理。

會(huì)計(jì)學(xué)堂輔導(dǎo)老師 追問

2019-02-25 11:30

老師，那怎么做分錄呢？我們企業(yè)所得稅是核定征收，所以扣不扣除都行

老江老師 解答

2019-02-25 11:31

借記 固定資產(chǎn)   貸記應(yīng)付賬款等