有時(shí)、倪是一坨屎 追問(wèn)

2019-02-22 09:43

那委托加工物資繼續(xù)加工的消費(fèi)稅呢

宸宸老師 解答

2019-02-22 09:45

對(duì)于委托方，收回的產(chǎn)品用于：
1.繼續(xù)加工消費(fèi)稅應(yīng)稅品的，消費(fèi)稅計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”。
2.直接出售的，消費(fèi)稅計(jì)入產(chǎn)品成本。

有時(shí)、倪是一坨屎 追問(wèn)

2019-02-22 09:47

繼續(xù)加工的分路怎么做呢

宸宸老師 解答

2019-02-22 09:53

單純的繼續(xù)加工，沒(méi)有分錄的。等出售的時(shí)候才有分錄：

（1）委托方與受托方簽訂委托加工合同后，按合同向受托方發(fā)出委托加工物資：
借：委托加工物資
貸：原材料
（2）受托方加工完成時(shí)，委托方向受托方支付加工費(fèi)、消費(fèi)稅等
借：委托加工物資
     應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅   A
貸：銀行存款等
（3）委托加工物資運(yùn)抵倉(cāng)庫(kù)，辦理入庫(kù)：
借：原材料
貸：委托加工物資

（4）繼續(xù)加工消費(fèi)稅產(chǎn)品，等出售的時(shí)候確認(rèn)收入、成本等等（此處分錄省略）
然后在確定消費(fèi)稅
借：稅金及附加
  貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅  B

(5)根據(jù)差額繳納消費(fèi)稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 B-A
  貸：銀行存款等  B-A

有時(shí)、倪是一坨屎 追問(wèn)

2019-02-22 09:54

好的，謝謝！

宸宸老師 解答

2019-02-22 09:56

好的， 祝您早日通過(guò)考試。麻煩給給好評(píng)哦，謝謝