生產(chǎn)出口退稅企業(yè)。所屬期1月份的出口退稅在2月份申報，申報好后，借 其他應收款 出口退稅 借 應交稅費 應交增值稅 出口遞減內銷產(chǎn)品應納稅的 待 應交稅費 應交增值稅 出口退稅，這個分錄寫在2月份還是3月份

答： 你好， 我的理解，寫在3月份?。ㄉ陥?，我們還要等待審核） 如果寫在2月，應交增值稅科目余額與申報表就不一致了！

老師，我們1月份申報有外銷收入，計提應收出口退稅款分錄為：借：其他應收款-應收出口退稅款 應交稅費-增值稅-出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額 貸：應交稅費-增值稅-出口退稅 1月份未申報退稅， 2月份無外銷只有內銷，應退稅款又抵減了2月份內銷這部分銷項稅額，目前還有應退稅額，2月份抵減內銷這部分銷項稅怎么做分錄？2月份也沒申報退稅

答： 同學你好 一、外貿公司出口退稅（增值稅）核算 外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷，一律記入出口庫存賬，內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。 （一）購進出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票： 借：庫存商品 ? ? ? 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） ? ? ? 貸：應付賬款/銀行存款 （二）確認外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額： 借：應收賬款等 ? ? ? ?貸：主營業(yè)務收入 （三）結轉成本： 借：主營業(yè)務成本 ? ? ? ?貸：庫存商品 （四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本： 借：主營業(yè)務成本（征退稅差額） ? ? ? ?貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅轉出） （五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計算應收出口退稅額： 借：應收出口退稅款（增值稅） ? ? ? ?貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅） （六）收到出口退稅款： 借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應收出口退稅款（增值稅） 二、外貿公司出口退稅（消費稅）核算 外貿公司自營出口應稅消費品，應在應稅消費品報關出口后向主管退稅的稅務機關申請退還已納消費稅。 （1）貨物出口后計算應退消費稅款=出口金額*消費稅退稅率 借：應收出口退稅（消費稅） ? ? ? ?貸：主營業(yè)務成本 （2）收到退回的消費稅款時 借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應收出口退稅（消費稅）

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅， 免抵稅額產(chǎn)生的附加稅，是次月計提繳納，還是當月計提次月繳納，出口退稅的分錄是次月（申報月）做還是當月月底做，就是這個分錄（借：應收出口退稅 借： 應交稅費-應交增值稅-出口遞減內銷應納稅額 貸：應交稅費-應交增值稅-出口退稅）。

答： 你好！在次月做會計處理，因為當月申報后，稅務還要審核，到次月的申報表中才會更改！