春天的花兒 追問

2019-02-21 18:23

好的。老師，18年12月份做的待抵扣的進(jìn)項，到19年1月份和2月份才認(rèn)證。待抵扣轉(zhuǎn)進(jìn)項  分錄是借：應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)   貸：應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項稅額)嗎？這樣寫對嗎？

鄒老師 解答

2019-02-21 18:35

你好，12月份認(rèn)證了應(yīng)當(dāng)計入進(jìn)項稅額，而不是計入待抵扣進(jìn)項稅額 
之后只需要結(jié)轉(zhuǎn)抵扣，而不需要做上述分錄

春天的花兒 追問

2019-02-21 18:42

12月份有未認(rèn)證的做了待抵扣

春天的花兒 追問

2019-02-21 18:43

12月份有未認(rèn)證的做了待抵扣。等到19年1月份認(rèn)證時上面那樣做分錄正確嗎？

鄒老師 解答

2019-02-21 18:44

你好，未認(rèn)證的是計入待認(rèn)證進(jìn)項稅額，之后認(rèn)證了是這樣做分錄 
借；應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項稅額)

春天的花兒 追問

2019-02-21 18:48

如果是18年12月份購入原材料的發(fā)票暫未認(rèn)證的，做待抵扣，原材料直接入賬；如果是18年貨到發(fā)票未到，做待抵扣，原材料做了暫估分錄結(jié)轉(zhuǎn)了成本，到19年再沖暫估，待抵扣轉(zhuǎn)進(jìn)項，原材料重新入賬，對吧？

鄒老師 解答

2019-02-21 18:57

你好，購入原材料的發(fā)票暫未認(rèn)證的，做待認(rèn)證進(jìn)項稅額，而不是待抵扣進(jìn)項稅額 
待抵扣進(jìn)項稅額是輔導(dǎo)期納稅人當(dāng)月認(rèn)證，次月抵扣才使用這個科目 
貨到發(fā)票未到是做暫估入庫，不考慮進(jìn)項稅額的  
19年如果認(rèn)證了就從待認(rèn)證進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)到進(jìn)項稅額

春天的花兒 追問

2019-02-22 12:25

什么是輔導(dǎo)期？當(dāng)月認(rèn)證不都是當(dāng)月抵扣嗎？暫估入庫要估含稅金額嗎？如果暫估的含稅金額，那暫估結(jié)轉(zhuǎn)成本跟后來發(fā)票到時金額差別大了怎么辦呢？

春天的花兒 追問

2019-02-22 12:27

結(jié)轉(zhuǎn)的成本如果是不正確的，19年1月調(diào)整需要用“以前年度損益調(diào)整”這個科目嗎？以前年度損益調(diào)整這個科目需結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配–未分配利潤科目里吧？這樣影響的就是18年的利潤了，對嗎？

鄒老師 解答

2019-02-22 13:09

你好 
輔導(dǎo)期就是小型商貿(mào)企業(yè)進(jìn)項發(fā)票先認(rèn)證，次月抵扣 
輔導(dǎo)期是當(dāng)月認(rèn)證，次月抵扣，而不是當(dāng)月抵扣 
暫估入庫是按不含稅價款估計的 
沖銷暫估，然后根據(jù)發(fā)票入賬 
如果成本不正常，需要通過以前年度損益調(diào)整科目，然后結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配——未分配利潤的  
影響18年的利潤