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軼塵老師

職稱(chēng)： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-02-20 22:35

差額征收增值稅主要體現(xiàn)在一個(gè)項(xiàng)目有總分包的情況。比如一個(gè)工程，總包100萬(wàn)，分包出去40萬(wàn)；無(wú)論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，均可以分包方就40萬(wàn)繳納稅款，總包拿著分包提供的發(fā)票及稅票實(shí)行差額交稅政策，即100-40=60，就這60萬(wàn)繳納增值稅。

 つ.半夏 追問(wèn)

2019-02-20 22:39

如何體現(xiàn)總包和分包呢？再者滿(mǎn)足什么條件才可以稅務(wù)局申請(qǐng)改為差額征收增值稅呢？都需要提交什么資料呢？

軼塵老師 解答

2019-02-20 22:43

只要有甲方與承包方以及承包方與分包方的施工合同，我們這邊的稅務(wù)局不需要申請(qǐng)，直接在報(bào)稅時(shí)填報(bào)。具體是否要去稅務(wù)局備案，建議咨詢(xún)當(dāng)?shù)囟悇?wù)局。

 つ.半夏 追問(wèn)

2019-02-20 22:45

這個(gè)差額征收增值稅，是全國(guó)執(zhí)行了？還是說(shuō)只有幾個(gè)試點(diǎn)呢？

軼塵老師 解答

2019-02-20 23:09

營(yíng)改增的時(shí)候就全國(guó)執(zhí)行了

 つ.半夏 追問(wèn)

2019-02-21 18:16

那請(qǐng)問(wèn)建筑行業(yè)的預(yù)交增值稅，要預(yù)交附加稅，那印花稅和所得稅用不用預(yù)交

軼塵老師 解答

2019-02-21 18:48

企業(yè)所得稅使用外經(jīng)證，按千分之二征收，匯算清繳時(shí)抵扣。印花稅大多數(shù)地方不征。

 つ.半夏 追問(wèn)

2019-02-21 23:05

有具體政策可以說(shuō)印花稅不這個(gè)時(shí)候繳納，或者具體什么時(shí)候繳納不？

軼塵老師 解答

2019-02-21 23:34

沒(méi)有。各地政策不一。有些印花稅繳納地點(diǎn)在合同簽訂地，有些在公司所在地。

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差額征收增值稅主要體現(xiàn)在一個(gè)項(xiàng)目有總分包的情況。比如一個(gè)工程，總包100萬(wàn)，分包出去40萬(wàn)；無(wú)論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，均可以分包方就40萬(wàn)繳納稅款，總包拿著分包提供的發(fā)票及稅票實(shí)行差額交稅政策，即100-40=60，就這60萬(wàn)繳納增值稅。
2019-02-20 22:35:44
您好，建筑行業(yè)的差額征收增值稅，簽訂合同后可以到稅務(wù)局申請(qǐng)執(zhí)行。和簡(jiǎn)易征收增值稅區(qū)別就是差額征收是新項(xiàng)目，簡(jiǎn)易征收是老項(xiàng)目，老項(xiàng)目可以使用簡(jiǎn)易征收增值稅，增值稅發(fā)票可以開(kāi)具10%得是差額征收增值稅。
2019-02-20 22:33:45
你好是的，你給他開(kāi)普票他也可以抵扣，不需要專(zhuān)票。
2019-12-05 11:40:45
融資性售后回租本質(zhì)不是銷(xiāo)售，是借款融資，銷(xiāo)售行為不征增值稅，融資行為需要交增值稅。
2018-06-03 10:29:37
請(qǐng)問(wèn)差額征收增值稅，需要建筑行業(yè)的工程有什么要求 建筑企業(yè)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),同時(shí)存在分包情況的,按照《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào))的規(guī)定,對(duì)于一般納稅人中選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的和小規(guī)模納稅人的,可以按照規(guī)定實(shí)行總包方扣除分包款的差額扣除稅收政策.但在執(zhí)行這一政策中,一定要很明確地做好兩件事: 一、建筑業(yè)納稅注意對(duì)至今還沒(méi)有取得分包方開(kāi)具發(fā)票的清理,留意發(fā)票使用期限 按照現(xiàn)行過(guò)渡期間有關(guān)政策的規(guī)定,2016年4月30日之間開(kāi)具的建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅發(fā)票在2016年6月30日前才可作為預(yù)繳扣除的合法憑證,過(guò)期無(wú)效. 因此,建筑企業(yè)必須要對(duì)這類(lèi)營(yíng)業(yè)稅發(fā)票及時(shí)進(jìn)行一次專(zhuān)門(mén)的逐項(xiàng)逐筆清理. 對(duì)于在5月1日之前已經(jīng)發(fā)生的建筑服務(wù)或者說(shuō)已經(jīng)支付款項(xiàng)的,特別是已經(jīng)完工的,但至今還沒(méi)有拿到發(fā)票的,一定要明確搞清楚對(duì)方是否已經(jīng)開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票.如果已經(jīng)開(kāi)具,就馬上催收發(fā)票,及時(shí)入賬扣除.建議對(duì)于按照規(guī)定應(yīng)該已經(jīng)開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票,還沒(méi)有收到分包方發(fā)票的,有必要與分包方明確約定發(fā)票送達(dá)時(shí)限,否則如果造成無(wú)法扣除的,則補(bǔ)償相應(yīng)的損失. 二、建筑業(yè)納稅注意發(fā)票票面的驗(yàn)收 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào))的規(guī)定,取得的2016年5月1日后開(kāi)具的,一定要求開(kāi)票方備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地所在縣(市、區(qū))、項(xiàng)目名稱(chēng),否則就屬于沒(méi)有按規(guī)定開(kāi)具的發(fā)票,存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),建議拒收,并要求重開(kāi).
2019-02-19 07:53:01
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